Guías sobre IVA, IRPF y cumplimiento fiscal para autónomos en España. Gastos deducibles, factura electrónica, VeriFactu y libros de registro.
Un epígrafe del IAE es el código con el que la Agencia Tributaria clasifica tu actividad. Qué significan las tres secciones de las tarifas, cómo encontrar el tuyo y por qué casi ningún autónomo paga IAE pero todos declaran su epígrafe.
El Modelo 115 es la autoliquidación trimestral con la que ingresas en Hacienda el 19 % de IRPF que retienes al pagar el alquiler de tu local u oficina. Quién debe presentarlo, qué entra en la base, un ejemplo y el calendario 2026.
El IVA intracomunitario es el régimen que se aplica cuando compras o vendes a empresas de otros países de la UE. Cómo darte de alta en el ROI, validar el NIF-IVA en VIES y declarar cada operación en el Modelo 303 y el 349.
El Modelo 347 es la declaración anual informativa de operaciones con terceros por encima de 3.005,06 € al año. Quién está obligado, quién queda excluido, cómo se desglosa por trimestres y cuándo se presenta en febrero.
La factura simplificada sustituyó al ticket: se emite hasta 400 € (o 3.000 € en ciertos sectores) y lleva menos datos que una factura completa. Para deducir el IVA necesitas una factura simplificada cualificada, con tu NIF y la cuota por separado. Cuándo un ticket no te sirve.
El Modelo 390 es el resumen anual del IVA: una declaración informativa que recopila todo lo declarado en los cuatro Modelos 303 del año. Quién lo presenta, quién está exonerado, cómo cuadrarlo y cuándo se entrega en enero.
La base imponible es el importe sobre el que se calcula el IVA de una operación: la contraprestación sin el impuesto. Qué entra en ella según el artículo 78 de la Ley del IVA (portes, envases, tributos), qué queda fuera (descuentos y suplidos) y cómo pasar del total a la base.
El Modelo 111 es la autoliquidación trimestral de las retenciones de IRPF que descuentas a tus empleados y a los profesionales que te facturan. Quién debe presentarlo, casilla por casilla, con un ejemplo y el calendario 2026.
La estimación directa simplificada es el régimen por defecto de la mayoría de autónomos. Cómo se calcula el rendimiento neto, la tabla de amortización simplificada y el 5 % de gastos de difícil justificación.
La retención de IRPF es el adelanto que tu cliente descuenta de la factura y paga a Hacienda por ti. Cuándo se aplica el 15 %, cuándo el 7 % y cómo encaja en la Renta.
El Modelo 037 era la declaración censal simplificada para darse de alta como autónomo. La Agencia Tributaria lo suprimió el 3 de febrero de 2025: ahora todas las altas, modificaciones y bajas en el censo se presentan con el Modelo 036.
El recargo de equivalencia es el régimen especial de IVA obligatorio para los comerciantes minoristas que son personas físicas. Pagas un recargo extra a tus proveedores y, a cambio, no presentas el Modelo 303 ni deduces el IVA de tus compras.
