Modelo 111: Qué Es, Quién lo Presenta y Plazos 2026

El Modelo 111 es la autoliquidación con la que ingresas en Hacienda las retenciones de IRPF que ya has descontado a otras personas: la nómina de un empleado o la factura de un profesional que te ha cobrado con retención. No es un impuesto sobre ti, sino dinero de otros que tú recaudas y entregas cada trimestre. Por eso solo lo presenta quien de verdad retiene.

Esa es la confusión más común: el Modelo 111 no tiene nada que ver con tu propio IRPF (eso es el Modelo 130) ni con el IVA que cobras (el Modelo 303). Aquí vemos qué se declara exactamente, quién está obligado, cómo se rellena con un ejemplo y los plazos de 2026.

Puntos clave

• El Modelo 111 declara las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF que practicas sobre rendimientos del trabajo (nóminas) y de actividades económicas (facturas de profesionales), entre otros.
• Solo lo presenta quien retiene: un autónomo con empleados o que paga facturas con retención. Un autónomo sin empleados que no contrata a nadie con retención no presenta el 111.
• Se presenta cada trimestre, en los 20 primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero.
• Las retenciones sobre alquileres van en el Modelo 115, no en el 111.
• En enero se presenta además el Modelo 190, el resumen anual de todo lo declarado en los cuatro Modelos 111 del año.

¿Qué es el Modelo 111 y qué se declara en él?

El Modelo 111 es, según la Agencia Tributaria, la autoliquidación de "retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta". Para la mayoría de autónomos y pequeñas empresas cubre dos cosas: lo retenido en las nóminas de sus empleados y lo retenido en las facturas de los profesionales a los que pagan.

La mecánica es la de un recaudador. Cuando pagas la nómina de un empleado, no le entregas el sueldo íntegro: le descuentas un porcentaje de IRPF y lo guardas para Hacienda. Lo mismo ocurre cuando recibes la factura de tu gestor: pagas la base menos la retención, y esa retención la ingresas tú. El Modelo 111 es el impreso trimestral donde sumas todo lo retenido y lo transfieres al Tesoro.

Por eso el resultado del 111 nunca sale a devolver: o sale a ingresar (has retenido a alguien) o sale a cero (eres retenedor pero ese trimestre no pagaste ninguna renta con retención, en cuyo caso presentas igualmente la declaración sin ingreso).

¿Quién está obligado a presentar el Modelo 111?

No lo presentan todos los autónomos. Lo presenta quien tiene la condición de retenedor, es decir, quien paga rentas sujetas a retención. La Agencia Tributaria enumera entre los obligados a retener a "las personas físicas que ejerzan una actividad económica (empresarios, profesionales, agricultores etc) por las rentas que satisfagan o abonen en el ejercicio de la actividad", junto con las personas jurídicas y las entidades en régimen de atribución de rentas.

En términos prácticos, presentas el Modelo 111 si te encuentras en alguno de estos casos:

• Tienes empleados. Descuentas IRPF de sus nóminas cada mes y lo ingresas trimestralmente.
• Pagas facturas de profesionales con retención. Tu gestor, un abogado, un traductor o cualquier otro profesional que te factura con un 15 % (o un 7 %) de retención: esa retención la ingresas tú.
• Pagas premios, ciertas ganancias por aprovechamientos forestales o contraprestaciones por cesión de derechos de imagen sujetas a retención.

Un autónomo que trabaja solo y que no contrata a nadie que le facture con retención no presenta el Modelo 111. Un particular que no ejerce actividad económica tampoco está obligado a retener, así que si eres profesional y facturas a un consumidor final, ese cliente no presenta ningún 111. Y las retenciones sobre el alquiler de un local u oficina son un caso aparte: se declaran en el Modelo 115, no en el 111.

Las casillas del Modelo 111, sección por sección

El impreso se divide por tipo de renta, y cada bloque pide tres datos: cuántas personas has pagado, cuánto les has pagado y cuánto les has retenido. Estas son las casillas según las instrucciones del modelo:

La casilla 28 suma todas las retenciones e ingresos a cuenta de los bloques anteriores. La casilla 29 solo se usa si presentas una autoliquidación complementaria (para restar lo ya ingresado en una declaración anterior del mismo periodo). La casilla 30 es el resultado final a ingresar: casilla 28 menos casilla 29.

Para la mayoría de autónomos con un empleado y algún proveedor profesional, las únicas casillas con datos son las del bloque de trabajo (01, 02, 03) y las de actividades económicas (07, 08, 09).

Un trimestre completo con un ejemplo

Imagina un pequeño estudio de diseño, un autónomo con una empleada, cerrando el tercer trimestre de 2026. Ha pagado dos tipos de rentas con retención. Por un lado, las nóminas de su empleada: 6.000 € de salario bruto en el trimestre con 900 € de retención de IRPF (el porcentaje se calculó al inicio según su situación personal; en el 111 solo se suma lo ya retenido, no se recalcula). Por otro, la factura de su gestor: base de 1.000 € con un 15 % de retención, es decir, 150 €.

Así queda el Modelo 111 del trimestre:

El estudio ingresa 1.050 € en Hacienda. Ese dinero no era suyo: 900 € se los había descontado a su empleada y 150 € a su gestor. Ambos recuperarán esas cantidades como pagos a cuenta en su propia declaración de la Renta. Fíjate en que el número de perceptores (casillas 01 y 07) cuenta personas, no pagos: aunque hayas pagado tres nóminas mensuales, la empleada se cuenta una sola vez.

Plazos de presentación del Modelo 111 en 2026

El Modelo 111 es trimestral para casi todos. Se presenta en los 20 primeros días naturales del mes siguiente al fin de cada trimestre. Solo las grandes empresas, aquellas cuyo volumen de operaciones del año anterior superó los 6.010.121,04 €, lo presentan mensualmente.

Estos son los plazos para las retenciones practicadas en 2026, con las fechas de domiciliación bancaria:

Todas esas fechas caen en día laborable en el calendario de 2026 y 2027, así que no hay traslado al siguiente día hábil. Si quieres que el pago se cargue por domiciliación, tienes que presentar antes: el plazo de domiciliación termina el día 15, no el 20, porque la Agencia Tributaria exige un mínimo de tres días hábiles entre la orden de domiciliación y el fin del plazo general.

Modelo 111, 130, 303 y 115: no los confundas

Cuatro modelos trimestrales que se solapan en el calendario y que muchos autónomos mezclan. Cada uno declara una cosa distinta:

La regla mental es sencilla: el 130 y el 303 tienen que ver contigo (tu IRPF y tu IVA), mientras que el 111 y el 115 tienen que ver con lo que retienes a terceros. Puedes tener que presentar los cuatro el mismo mes, o solo uno.

Del 111 trimestral al 190 anual y los certificados

Los cuatro Modelos 111 del año cierran con el Modelo 190, el resumen anual de retenciones. Se presenta en enero del año siguiente y detalla, perceptor a perceptor, lo que declaraste de forma agregada en los trimestrales; las cantidades de los cuatro 111 deben cuadrar con el 190.

Además, como retenedor debes emitir el certificado de retenciones. La Agencia Tributaria obliga a "emitir a favor del perceptor de la renta los certificados que acrediten las retenciones" y a ponerlos a su disposición antes del inicio de la campaña de la Renta. Tu empleada y tu gestor necesitan ese certificado para justificar en su declaración lo que ya se les adelantó.

Cómo SparkReceipt te ayuda a tener las retenciones controladas

El Modelo 111 se rellena sumando retenciones factura a factura y nómina a nómina. El riesgo no es el impreso, sino llegar al día 20 sin tener localizadas todas las facturas de profesionales del trimestre. SparkReceipt digitaliza tus facturas recibidas con el escáner de tickets y facturas, las clasifica y las deja en un informe filtrable por periodo, de modo que al cerrar el trimestre tienes a la vista todos los gastos deducibles y las facturas con retención.

Con las AI Fields puedes extraer automáticamente el importe de retención de cada factura, para sumarlo sin abrir los PDF uno a uno. SparkReceipt no presenta modelos por ti ni sustituye a tu gestor, pero mantiene la información ordenada para que la casilla 09 salga a la primera. Puedes empezar hoy.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que presentar el Modelo 111 si soy autónomo sin empleados? Solo si pagas facturas de profesionales con retención (tu gestor, por ejemplo). Si trabajas solo y no contratas a nadie que te facture con retención, no presentas el 111.

¿El Modelo 111 declara mi propio IRPF? No. Tu IRPF como autónomo se adelanta con el Modelo 130 (pago fraccionado) o mediante las retenciones que te practican tus clientes. El 111 es solo para las retenciones que practicas tú a otros.

¿Dónde declaro la retención del alquiler de mi oficina? En el Modelo 115, no en el 111. Son dos autoliquidaciones distintas, aunque comparten calendario trimestral.

¿Qué pasa si un trimestre no he retenido a nadie? Si estás dado de alta como retenedor pero ese trimestre no pagaste ninguna renta con retención, presentas igualmente el Modelo 111 con resultado cero (declaración negativa), salvo que hayas causado baja de la obligación.

¿Cuándo se presenta el resumen anual? El Modelo 190, que resume los cuatro 111 del año, se presenta en enero del ejercicio siguiente. Las cantidades deben coincidir con las declaradas en los trimestrales.

Puntos clave

• El Modelo 111 ingresa en Hacienda las retenciones de IRPF que practicas a empleados (nóminas) y a profesionales (facturas), no tu propio impuesto.
• Solo lo presenta quien retiene: con empleados o con facturas de profesionales con retención. El autónomo que trabaja solo y no contrata retenciones no lo presenta.
• Se presenta trimestralmente, hasta el día 20 de abril, julio, octubre y enero; la domiciliación cierra el día 15.
• Las retenciones por alquiler van en el Modelo 115; tu IRPF, en el 130; tu IVA, en el 303.
• En enero se presenta el Modelo 190, el resumen anual, y debes entregar a cada perceptor su certificado de retenciones antes de la Renta.