Ennakkovero, vähennykset ja verotus toiminimelle ja pienyritykselle: selkokieliset oppaat Verohallinnon ohjeiden pohjalta.
Viivästyskorko on vuonna 2026 yritysten välisessä kaupassa 10,5 prosenttia ja myöhässä maksetulle verolle 9,5 prosenttia. Näin toiminimi perii viivästyskoron ja 40 euron vakiokorvauksen myöhässä maksavalta asiakkaalta ja välttää Verohallinnon perimän koron.
Liikevaihto tarkoittaa varsinaisen toiminnan myyntiä ilman arvonlisäveroa, ei sitä mitä yritykselle jää käteen. Oppaassa käydään läpi liikevaihdon määritelmä, ero tulokseen ja katteisiin sekä kolme raja-arvoa, jotka toiminimen liikevaihtoon on sidottu: alv-velvollisuus, kirjanpito ja tilinpäätös.
Yrittäjävähennys on 5 prosentin vähennys, jonka Verohallinto tekee automaattisesti elinkeinotoiminnan tuloksesta vanhojen tappioiden jälkeen ja ennen kuin yritystulo jaetaan ansio- ja pääomatuloksi. Se ei ole kirjanpidon kulukirjaus vaan verotuksen vähennys.
Toiminimen lopettaminen ei ole vain Y6-lomake YTJ:hyn. Sen jälkeen tulevat viimeinen ALV-ilmoitus ja loppuvaraston oman käytön arvonlisävero, viimeinen elinkeinotoiminnan veroilmoitus ja tositteiden säilytys. Tässä koko verotus- ja kirjanpitopuoli järjestyksessä.
Yrityksen nettovarallisuus on elinkeinotoiminnan varat miinus velat. Se ratkaisee, kuinka suuri osa toiminimen jaettavasta yritystulosta verotetaan kevyemmin pääomatulona ja kuinka suuri progressiivisena ansiotulona. Näin luku lasketaan ja näin voit vaatia jakoa muutettavaksi.
Jäännösvero eli mätkyt syntyy, kun verovuoden aikana maksetut ennakot jäivät lopullista veroa pienemmiksi. Milloin se erääntyy, paljonko siitä peritään huojennettua viivästyskorkoa ja miten toiminimi välttää sen lisäennakolla.
Kalliin koneen tai kaluston hankintamenoa ei vähennetä kerralla vaan poistoina, enintään 25 prosenttia menojäännöksestä vuodessa. Halvat ja lyhytikäiset esineet saa kirjata heti kuluksi. Tässä oppaassa on raja pienhankinnan ja poiston välillä sekä laskettu esimerkki.
Kun alv-rekisteröity yritys tuo tavaroita EU:n ulkopuolelta, se ilmoittaa ja maksaa maahantuonnin arvonlisäveron itse OmaVerossa, ei Tullille. Vero lasketaan tullausarvosta, johon lisätään rahti, vakuutus ja tulli. Tässä oppaassa on veron peruste, ilmoittaminen, vähennys ja yleisimmät virheet.
Verovapaat henkilökuntaedut edellyttävät tuloverolain 69 §:n mukaan kollektiivisuutta ja kohtuullisuutta. Tässä on kuuden yleisimmän väärinkäsityksen korjaus rajoineen: liikunta- ja kulttuurietu 400 €, joululahja enintään noin 100 € ja se, miksi yksinyrittäjä ei saa etuja itselleen.
Käännetty arvonlisävero tarkoittaa, että myynnin verosta vastaa ostaja eikä myyjä. Toiminimi kohtaa sen yleensä ostaessaan palveluja ulkomailta, kuten mainontaa tai ohjelmistoja, ja rakennusalalla. Tässä oppaassa on molempien tilanteiden säännöt, ilmoittaminen OmaVerossa ja yleisimmät virheet.
Kaavamainen työhuonevähennys poistui palkansaajilta vuoden 2026 alussa, mutta liikkeen- ja ammatinharjoittaja saa sen edelleen. Tässä oppaassa ovat kaavamaisen vähennyksen 980, 490 ja 245 euron portaat, todellisten kulujen vaihtoehto ja se, kumpi kannattaa valita.
Vuonna 2026 yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia ja alennetut kannat 13,5 ja 10 prosenttia. Alennettu 14 prosentin kanta laski 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Näet taulukkona, mikä kanta kuuluu ruokaan, kirjoihin, majoitukseen ja kuljetukseen ja miten vero lasketaan oikealla kannalla.
