Pääomatulovero: näin se lasketaan ja paljonko maksat

Tiivistelmä: Pääomatulon veroprosentti on 30, ja 30 000 euroa ylittävältä osalta 34. Pääomatuloa on varallisuuden tuottama tulo: vuokratulo, omaisuuden myynnistä saatu luovutusvoitto, korkotulo, osinkojen pääomatulo-osuus, metsätalouden pääomatulo ja toiminimen jaettavan yritystulon pääomatulo-osuus. Vero lasketaan vuoden kaikkien pääomatulojen yhteismäärästä sen jälkeen, kun niistä on vähennetty tulonhankkimismenot, korot ja luovutustappiot.

Pääomatulovero koskee ketä tahansa, jolla on sijoituksia, vuokrattava asunto tai toiminimi, josta osa tulosta verotetaan pääomatulona. Tämä opas käy läpi, paljonko vero on, mitä tuloa pidetään pääomatulona, miten luovutusvoitto lasketaan ja mitä pääomatuloista voi vähentää. Verovelvollinen on luonnollinen henkilö: toiminimellä yrittäjä ja yritys ovat sama verovelvollinen, joten toiminimen pääomatulo-osuus verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena pääomatulona.

Paljonko pääomatulovero on?

Pääomatulolla on kaksi verokantaa. Pääomatulon veroprosentti on 30 000 euroon asti 30 ja yli 30 000 euron osalta 34. Raja lasketaan vuoden kaikkien pääomatulojen yhteismäärästä, ei tulolähteittäin: jos sinulla on sekä vuokratuloa että luovutusvoittoa, ne lasketaan yhteen ja 34 prosentin kanta alkaa vasta, kun yhteissumma ylittää 30 000 euroa.

Tämä kaksiportainen rakenne on ollut voimassa vuoden 2016 alusta, ja sama 30 ja 34 prosentin porrastus pätee verovuonna 2026. Ansiotulosta poiketen pääomatulon vero ei ole progressiivinen muuten kuin tässä yhdessä 30 000 euron portaassa.

Esimerkki. Jos vuoden pääomatulot ovat vähennysten jälkeen 40 000 euroa, veroa tulee ensimmäisestä 30 000 eurosta 30 prosenttia eli 9 000 euroa ja seuraavasta 10 000 eurosta 34 prosenttia eli 3 400 euroa. Yhteensä vero on 12 400 euroa.

Mitä tuloa verotetaan pääomatulona?

Pääomatuloa on varallisuuden tuottama tulo. Verohallinto luettelee pääomatuloksi muun muassa seuraavat:

Osinkojen ja osakeyhtiön voitonjaon verokohtelu poikkeaa toiminimen tulosta, ja ero on käyty läpi oppaassa toiminimi vai osakeyhtiö. Toiminimi ei jaa osinkoa, vaan sen koko tulos verotetaan yrittäjällä.

Toiminimen pääomatulo-osuus

Toiminimellä ei ole omaa veroprosenttia. Elinkeinotoiminnan tulos jaetaan pääomatuloksi ja ansiotuloksi, ja pääomatulo-osuus on kaavamaisesti 20 prosentin tuotto edellisen vuoden nettovarallisuudesta. Juuri tämä pääomatulo-osuus verotetaan edellä kuvatulla 30 ja 34 prosentin kannalla, kun taas ansiotulo-osuus verotetaan progressiivisesti muiden ansiotulojen kanssa.

Nettovarallisuuden laskenta, 30 prosentin palkkalisä ja mahdollisuus vaatia pienempää 10 prosentin pääomatulo-osuutta on käyty läpi erikseen oppaassa nettovarallisuus. Toiminimen verotuksen koko ketju liikevaihdosta veroon on oppaassa toiminimen verotus. Tässä riittää tieto, että toiminimen pääomatulo-osuus päätyy samaan pääomatulojen yhteissummaan kuin yrittäjän vuokratulot ja luovutusvoitot.

Esimerkki. Toiminimen jaettavasta yritystulosta muodostuu pääomatulo-osuudeksi 6 000 euroa ja ansiotulo-osuudeksi 34 000 euroa. Pääomatulo-osuudesta vero on 30 prosenttia eli 1 800 euroa, ja ansiotulo-osuus lisätään yrittäjän muihin ansiotuloihin ja verotetaan progressiivisesti. Jos yrittäjällä on samana vuonna myös vuokratuloa, se lasketaan yhteen tämän 6 000 euron pääomatulo-osuuden kanssa.

Näin lasket luovutusvoiton

Luovutusvoitto on yleensä myyntihinta miinus hankintameno ja myyntikulut. Todellisen hankintamenon tilalle saa kuitenkin valita hankintameno-olettaman, joka on kiinteä osuus myyntihinnasta. Jos olet omistanut myymäsi omaisuuden alle 10 vuotta, hankintameno-olettama on 20 prosenttia myyntihinnasta, ja jos vähintään 10 vuotta, 40 prosenttia. Olettamaa käytettäessä muita vähennyksiä ei saa tehdä, ja valitset sen vaihtoehdon, joka antaa pienemmän voiton.

Esimerkki. Myyt osakkeita 10 000 eurolla. Ostit ne alle 10 vuotta sitten 3 000 eurolla. Todellisella hankintamenolla voitto on 10 000 − 3 000 = 7 000 euroa. Hankintameno-olettamalla voitto olisi 10 000 − 2 000 (20 prosenttia) = 8 000 euroa. Valitset todellisen hankintamenon, koska voitto jää pienemmäksi, ja veroa tulee 30 prosenttia 7 000 eurosta eli 2 100 euroa.

Olettama auttaa erityisesti pitkään omistetun omaisuuden kanssa, jonka ostohintaa ei enää löydy. Jos olet omistanut osakkeet yli 10 vuotta, 40 prosentin olettama on usein edullisin: 10 000 euron myynnistä voitoksi jää 10 000 − 4 000 = 6 000 euroa, josta vero on 30 prosenttia eli 1 800 euroa.

Pienet myynnit jäävät verottomiksi. Luovutusvoitto ei ole veronalaista tuloa, jos kalenterivuonna myydyn omaisuuden luovutushinnat ovat yhteensä enintään 1 000 euroa. Raja lasketaan myyntihinnoista, ei voitoista, ja siihen lasketaan kaikki vuoden myynnit tavanomaista koti-irtaimistoa lukuun ottamatta.

Pääomatulot ilmoitetaan veroilmoituksella. Esitäytetyssä veroilmoituksessa myyntivoitto on usein laskettu valmiiksi hankintameno-olettaman mukaan, joten tarkista laskelma ja täydennä se todellisilla osto- ja myyntitiedoilla, jos ne antavat pienemmän voiton. Vuokratulot ja niiden kulut ilmoitetaan omassa kohdassaan.

Mitä pääomatuloista voi vähentää?

Pääomatuloista vähennetään niiden hankkimisesta ja säilyttämisestä johtuneet menot sekä tietyt korot. Tulonhankkimisvelan korot, esimerkiksi sijoitusasunnon lainan korot, saa vähentää täysimääräisesti, mutta oman asunnon asuntolainan korot eivät ole enää vuodesta 2023 alkaen vähennyskelpoisia. Vuokraustoiminnan kulut, kuten korjaukset ja tarvikkeet, vähennetään vuokratulosta tulonhankkimismenoina.

Luovutustappion saa vähentää. Tappio vähennetään ensin saman vuoden luovutusvoitoista ja sen jälkeen muista pääomatuloista, ja käyttämätön osa vahvistetaan vähennettäväksi seuraavan viiden vuoden aikana.

Jos vähennykset ovat pääomatuloja suuremmat, syntyy pääomatulolajin alijäämä. Osa siitä hyvitetään ansiotulojen verosta. Alijäämähyvitys on 30 prosenttia alijäämästä, ja sitä saa enintään 1 400 euroa vuodessa; yhdestä alaikäisestä lapsesta enimmäismäärää korotetaan 400 eurolla ja kahdesta tai useammasta 800 eurolla. Verohallinto tekee hyvityksen automaattisesti.

Esimerkki. Vuokraustoiminta on 2 000 euroa tappiolla, eikä muita pääomatuloja ole. Alijäämä on 2 000 euroa, ja siitä saa alijäämähyvityksenä 30 prosenttia eli 600 euroa, joka vähennetään ansiotulojen verosta.

Yleisiä väärinkäsityksiä pääomatuloverosta

"Pääomatulovero on aina 30 prosenttia." Ei ole. Ensimmäiset 30 000 euroa verotetaan 30 prosentilla, mutta sen ylittävä osa 34 prosentilla. Raja koskee vuoden kaikkia pääomatuloja yhteensä.

"Asuntolainan korot saa vähentää pääomatulosta." Oman vakituisen asunnon asuntolainan korot eivät ole enää vuodesta 2023 alkaen lainkaan vähennyskelpoisia. Vähennyskelpoisia ovat tulonhankkimisvelan korot, kuten sijoitusasunnon lainan korot.

"Pienestäkin osakemyynnistä pitää maksaa veroa." Jos kaikki kalenterivuoden myynnit ovat yhteensä enintään 1 000 euroa, voitto on verotonta. Raja lasketaan myyntihinnoista.

Näin pidät tositteet pääomatuloa varten tallessa

Pääomatulon vero lasketaan tuloista vähennysten jälkeen, ja jokainen vähennys on vain niin pitävä kuin sen tosite. Vuokraustoiminnan korjauskulut, sijoitusasunnon tarvikeostot ja toiminimen käyttöomaisuushankinnat, jotka poistoina kerryttävät nettovarallisuutta ja sitä kautta pääomatulo-osuutta, on osoitettava kuitilla tai laskulla.

SparkReceiptin kuittiskanneri lukee kuvasta myyjän, päivämäärän, summan ja veroerittelyn, ja kulujen seuranta kokoaa kulut tositteineen yhteen paikkaan. Näin vähennyksen perusteet löytyvät, kun vuokratuloa tai toiminimen tulosta lasketaan.

SparkReceipt on esikirjanpidon työkalu: se hoitaa kulujen ja tositteiden keruun, erittelyn ja arkistoinnin. Se ei ole kirjanpito-ohjelma eikä laske pääomatuloveroa tai jaa yritystuloa puolestasi. Pääomatulon veron laskee Verohallinto verotuksen yhteydessä. Tilausvaihtoehdot näet hinnoittelusivulta.

Usein kysytyt kysymykset

Paljonko pääomatuloveroa maksetaan?

Pääomatulon vero on 30 prosenttia 30 000 euroon asti ja 34 prosenttia sen ylittävältä osalta. Raja lasketaan vuoden kaikkien pääomatulojen yhteismäärästä.

Mitä tuloa pidetään pääomatulona?

Pääomatuloa on varallisuuden tuottama tulo, kuten vuokratulo, omaisuuden myynnistä saatu luovutusvoitto, korkotulo, osinkojen pääomatulo-osuus, metsätalouden pääomatulo ja toiminimen jaettavan yritystulon pääomatulo-osuus.

Miten luovutusvoitto lasketaan?

Luovutusvoitto on myyntihinta miinus hankintameno ja myyntikulut. Vaihtoehtoisesti voit vähentää hankintameno-olettaman, joka on 20 prosenttia myyntihinnasta alle 10 vuoden omistuksessa ja 40 prosenttia vähintään 10 vuoden omistuksessa. Valitset vaihtoehdon, joka antaa pienemmän voiton.

Verotetaanko toiminimen tulo pääomatulona?

Osa siitä. Toiminimen tulos jaetaan pääomatuloksi ja ansiotuloksi, ja pääomatulo-osuus on 20 prosentin tuotto edellisen vuoden nettovarallisuudesta. Tämä osuus verotetaan pääomatulon kannalla, loppu ansiotulona.

Saako asuntolainan korot vähentää pääomatulosta?

Oman vakituisen asunnon asuntolainan korot eivät ole enää vuodesta 2023 alkaen vähennyskelpoisia. Tulonhankkimisvelan, kuten sijoitusasunnon lainan, korot saa vähentää täysimääräisesti.

Yhteenveto

• Pääomatulon vero on 30 prosenttia, ja 30 000 euroa ylittävältä osalta 34. Raja lasketaan vuoden kaikkien pääomatulojen yhteissummasta.
• Pääomatuloa ovat vuokratulo, luovutusvoitto, korkotulo, osinkojen pääomatulo-osuus, metsätalouden pääomatulo ja toiminimen jaettavan yritystulon pääomatulo-osuus.
• Luovutusvoitto on myyntihinta miinus hankintameno. Hankintameno-olettama on 20 prosenttia myyntihinnasta alle 10 vuoden ja 40 prosenttia vähintään 10 vuoden omistuksessa. Enintään 1 000 euron vuosimyynnit ovat verottomia.
• Tulonhankkimisvelan korot vähennetään täysimääräisesti, mutta asuntolainan korot eivät ole enää vähennyskelpoisia. Luovutustappio vähennetään viiden vuoden aikana.
• Jos vähennykset ylittävät pääomatulot, ansiotulon verosta saa alijäämähyvityksenä 30 prosenttia alijäämästä, enintään 1 400 euroa.