Sivutoiminen yrittäjä: näin verotus, ALV ja YEL toimivat

Tiivistelmä: Sivutoiminen yrittäjä ei ole verolakikäsite. Verotuksessa toiminimen tulos verotetaan yrittäjän omana ansiotulona riippumatta siitä, teetkö työtä pää- vai sivutoimisesti: sivutoimen tulos lisätään palkkatulojesi päälle ja verotetaan niiden rajaveroprosentilla. Arvonlisäverovelvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja YEL-vakuutus tulee pakolliseksi, jos arvioitu työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuonna 2026.

Moni aloittaa yritystoiminnan palkkatyön rinnalla: pientä konsultointia, käsitöiden myyntiä tai freelance-keikkoja iltaisin. Sana "sivutoiminen" antaa helposti mielikuvan kevyemmistä säännöistä, mutta verottaja ei myönnä alennusta pienestä koosta. Tässä oppaassa käydään läpi, mitä sivutoimisuus oikeasti tarkoittaa, miten sivutoimen tulo verotetaan, milloin siitä maksetaan ennakkoveroa ja arvonlisäveroa, ja koska YEL-vakuutus tulee pakolliseksi.

Mitä "sivutoiminen yrittäjä" tarkoittaa?

Jako sivutoimiseen ja päätoimiseen yritystoimintaan on työttömyysturvan käsite, ei verotuksen. TE-palvelut arvioi toiminnan pää- tai sivutoimisuuden, jotta työttömyysetuudesta voidaan päättää. Työmarkkinatori kertoo, että arvioinnissa käytetään tietoa yritystoiminnan todellisesta työmäärästä, ei toiminnasta saatavaa tuloa tai voittoa, ja että pää- tai sivutoimisuus arvioidaan neljän kuukauden kuluttua toiminnan aloittamisesta. Toiminta on sivutoimista, kun sen ohella voisi tehdä kokoaikatyötä.

Käytännön ero näkyy kahdessa kohdassa. Työttömänä sivutoiminen yritystoiminta ei estä etuutta, vaan voit saada soviteltua työttömyysetuutta, jonka määrään yritystulosi vaikuttaa. Aloittavan yrittäjän starttiraha taas edellyttää päätoimisuutta: Työmarkkinatorin mukaan starttiraha myönnetään siitä alkaen, kun aloitat päätoimisena yrittäjänä, joten sivutoiminen yrittäjä saa sen vasta laajentaessaan toiminnan päätoimiseksi. Starttirahan ehdot on käyty tarkemmin läpi starttirahan oppaassa.

Verotuksessa tätä jakoa ei ole. Kun perustat toiminimen ja saat Y-tunnuksen, elinkeinotoiminnan tulos verotetaan samalla tavalla, teetpä työtä täysipäiväisesti tai muutaman tunnin viikossa.

Miten sivutoimen tulo verotetaan?

Toiminimi ei ole erillinen verovelvollinen. Verohallinto laskee elinkeinotoiminnan tuloksen niin, että tuotoista vähennetään kulut, tuloksesta tehdään 5 prosentin yrittäjävähennys ja jäljelle jäävä yritystulo lisätään yrittäjän muihin ansiotuloihin, kuten palkkatuloon. Tästä seuraa sivutoimisen yrittäjän tärkein tosiasia: koska tulos verotetaan palkkasi päälle, sitä verotetaan palkkatulosi ylimmän osan rajaveroprosentilla. Sivutulo ei siis verotu kevyemmin kuin palkka, vaan tyypillisesti kireämmin.

Esimerkki verovuodelta 2026:

Tässä 8 550 euroa lisätään 40 000 euron palkan päälle ja verotetaan sen mukaisella rajaveroprosentilla. Koko ketju liikevaihdosta jaettavaan yritystuloon ja ansio- ja pääomatulon jakoon on selitetty toiminimen verotuksen oppaassa. Verohallinto muistuttaa, että elinkeinotoiminnan veroilmoitus (lomake 5) täytyy palauttaa aina, myös silloin jos toimintaa ei ole ollut.

Milloin sivutoimesta maksetaan ennakkoveroa?

Palkasta ennakonpidätys hoidetaan puolestasi, mutta sivutoimen tuloksesta veroa ei peri kukaan automaattisesti. Verohallinto määrää arvioidusta tuloksesta ennakkoveron, jonka maksat itse verovuoden aikana. Ennakon perustana on oma arviosi tuloksesta, jonka voit päivittää OmaVerossa, kun näet toiminnan suunnan. Jos arvioit tuloksen liian pieneksi, erotus tulee maksettavaksi jäännösverona verotuksen valmistuttua, ja jos taas liian suureksi, saat liikaa maksetun takaisin.

Pienestä ja epäsäännöllisestä sivutulosta ennakkovero kannattaa arvioida varovasti ja tarkistaa summaa vuoden aikana, kun tiedät todellisen liikevaihdon. Näin vältät sekä yllättävän jäännösveron että turhaan sidotun rahan.

Koska sivutoiminen yrittäjä tulee arvonlisäverovelvolliseksi?

Arvonlisäverossa raja on sama kaikille yrityksen koosta riippumatta. Verohallinnon mukaan vähäisen toiminnan raja on 1.1.2025 alkaen 20 000 euroa, ja se määritellään kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihdon perusteella. Alv-rekisteriin pitää ilmoittautua, kun 20 000 euroa ylittyy. Alle rajan jäävä sivutoiminen yrittäjä voi jättäytyä alv:n ulkopuolelle tai rekisteröityä vapaaehtoisesti, jos haluaa vähentää ostojensa arvonlisäveron.

Kaksi asiaa kannattaa muistaa. Raja koskee koko kalenterivuoden liikevaihtoa, ei kuukausituloa, joten pienetkin myynnit lasketaan yhteen läpi vuoden. Ja koska raja katsotaan myös edellisen vuoden liikevaihdosta, kertaalleen ylittynyt raja voi tehdä sinusta alv-velvollisen myös seuraavana vuonna. Rekisteröinnin ajoitus ja alarajan laskenta on käyty tarkemmin läpi arvonlisäveron alarajan oppaassa.

Tarvitseeko sivutoiminen yrittäjä YEL-vakuutuksen?

Yrittäjän eläkevakuutus (YEL) ei katso, onko toiminta pää- vai sivutoimista, vaan työtulon määrää. Työeläke.fi listaa ehdot: vakuutus on pakollinen, kun yrittäjä on 18-vuotiaasta vanhuuseläkeiän alarajaan asti, toiminta jatkuu yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja arvioitu YEL-työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuonna 2026. Sama sivu vahvistaa, että myös palkkatyön rinnalla tehty sivutoiminen yritystoiminta vaatii YEL-vakuutuksen, jos ehdot täyttyvät, vaikka palkkatyö on jo vakuutettu TyEL:llä.

Työtulo ei tarkoita yrityksesi tulosta eikä sitä, paljonko nostat rahaa. Se on arvio siitä palkasta, joka samasta työstä maksettaisiin ulkopuoliselle tekijälle. Jos siis teet sivutoimista työtä vain vähän ja työpanoksen arvo jää alle 9 423,09 euron, YEL ei ole pakollinen. Kun toiminta kasvaa ja työpanos ylittää rajan, vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa.

Sivutoimisen yrittäjän rajat 2026

Kolme yleistä virhettä sivutoimessa

Ensimmäinen virhe on olettaa, ettei pienestä sivutulosta tarvitse antaa veroilmoitusta. Elinkeinotoiminnan lomake 5 on annettava joka vuosi, myös silloin kun toimintaa oli vähän tai ei lainkaan. Ilmoittamatta jätetty myynti johtaa jälkiverotukseen ja veronkorotukseen.

Toinen virhe on seurata arvonlisärajaa kuukausituloina. Raja katsotaan koko kalenterivuoden liikevaihdosta ja lisäksi edellisestä kalenterivuodesta, joten pienetkin myynnit lasketaan yhteen läpi vuoden. Jos raja ylittyy vasta joulukuussa, alv-velvollisuus alkaa silti.

Kolmas virhe on jättää YEL ottamatta sillä perusteella, että päätyö on jo TyEL-vakuutettu. Palkkatyön vakuutus ei kuitenkaan poista yrittäjän omaa YEL-velvollisuutta: jos työtulo ylittää alarajan, vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa ehtojen täyttymisestä.

Näin pidät sivutoimen erillään muusta taloudesta

Sivutoimisen yrittäjän suurin käytännön riski on sekoittaa yrityksen ja oman elämän kulut. Verotettava tulos pienenee jokaisesta vähennyskelpoisesta kulusta, mutta vain jos tosite on tallessa ja erotettavissa henkilökohtaisista ostoksista. Kun myyntejä ja ostoja kertyy palkkatyön ohessa, hajallaan olevat kuitit jäävät helposti kirjaamatta.

SparkReceipt auttaa tässä yhdessä kohdassa: kuittiskannerilla tallennat jokaisen oston heti kuvasta, jolloin tekoäly poimii myyjän, summan, päivämäärän ja verokannan valmiiksi. Kulujen seurannassa sivutoimen ostot pysyvät omana kokonaisuutenaan erillään palkkatyön arjesta, ja voit pitää eri toiminnot erillään saman kirjautumisen alla. Tositteet ovat koossa, kun täytät lomaketta 5 tai toimitat aineiston kirjanpitäjälle. SparkReceipt ei laske veroja puolestasi eikä anna alv- tai YEL-ilmoitusta, mutta se pitää sivutoimen kuluaineiston järjestyksessä. Hinnat ja maksuton kokeilu näkyvät hinnoittelusivulla.

Usein kysytyt kysymykset

Voinko olla sivutoiminen yrittäjä samalla, kun olen palkkatöissä? Kyllä. Verotuksessa yritystoiminnan koolla ei ole väliä: toiminimen tulos verotetaan ansiotulonasi palkan päälle. Työsopimuksesi voi silti rajoittaa kilpailevaa toimintaa, joten tarkista se työnantajaltasi.

Verotetaanko sivutuloa kevyemmin kuin palkkaa? Ei. Yritystulo lisätään palkkatulosi päälle, joten sitä verotetaan palkkasi ylimmän osan rajaveroprosentilla. Pieni sivutulo voi siis verottua kireämmin kuin ensimmäinen palkkaeuro.

Pitääkö sivutoimisen yrittäjän maksaa arvonlisäveroa? Vain jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajan alla voit jäädä alv:n ulkopuolelle tai rekisteröityä vapaaehtoisesti.

Tarvitsenko YEL-vakuutuksen, jos yritys on pieni? Tarvitset, jos arvioitu työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuonna 2026 ja muut ehdot täyttyvät. Alle rajan jäävä pieni sivutoimi ei vaadi YEL:iä.

Saako sivutoiminen yrittäjä starttirahaa? Ei. Starttiraha edellyttää päätoimista yrittäjyyttä. Tuen voi saada, kun sivutoiminen toiminta laajenee päätoimiseksi.

Yhteenveto

• Sivutoiminen yrittäjä on työttömyysturvan käsite, ei verotuksen: TE-palvelut arvioi pää- tai sivutoimisuuden työmäärän, ei tulon, perusteella.
• Toiminimen tulos verotetaan ansiotulonasi palkan päälle, joten sivutulo verottuu rajaveroprosentilla eikä kevyemmin kuin palkka.
• Arvioidusta tuloksesta maksetaan itse ennakkovero; ali-arvioitu ennakko kasvattaa jäännösveroa.
• Arvonlisäverovelvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna.
• YEL on pakollinen, jos arvioitu työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuonna 2026, myös palkkatyön rinnalla.
• Pidä sivutoimen kuitit erillään henkilökohtaisista ostoista, niin jokainen vähennys ja lomakkeen 5 tulos on todennettavissa.