Ennakkovero, vähennykset ja verotus toiminimelle ja pienyritykselle: selkokieliset oppaat Verohallinnon ohjeiden pohjalta.
Toiminimessä yrittäjä ja yritys ovat sama verovelvollinen, joten tililtä otettu raha on yksityisotto, ei palkka eikä vähennyskelpoinen kulu. Veron maksat koko elinkeinotoiminnan tuloksesta riippumatta siitä, paljonko nostit. Näin yksityisotto kirjataan ja mitä tavaran omaan käyttöön otto tarkoittaa.
Kumpi kannattaa, toiminimi vai osakeyhtiö? Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän omana tulona progressiivisesti, osakeyhtiö maksaa 20 prosentin yhteisöveron ja jakaa loput osinkoina. Vertaamme molemmat saman voiton kautta ja näytämme, mistä osakeyhtiön veroetu oikeasti syntyy.
Vuonna 2026 starttiraha on ansiopäivärahan perusosan suuruinen eli 37,21 euroa päivältä, ja sitä maksetaan enintään 12 kuukautta. Tärkein veroasia: se on saajan henkilökohtaista veronalaista ansiotuloa, ei toiminimen elinkeinotuloa, joten sitä ei kirjata kirjanpitoon.
Useimman toiminimen ei tarvitse laatia tilinpäätöstä: liikkeen- tai ammatinharjoittaja tekee sen vain, jos tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta tai tase 350 000 €, liikevaihto 700 000 € tai 10 hengen henkilöstö ylittyy kahtena vuonna. Viisi väärinkäsitystä oikaistuna vero.fi:n mukaan.
Y-tunnus on yrityksen yksilöivä tunnus, jossa on seitsemän numeroa, väliviiva ja tarkistusmerkki. Oppaassa käydään läpi, mitä numerot tarkoittavat, miten ALV-numero muodostuu Y-tunnuksesta, miten toiminimi saa Y-tunnuksen ilmaiseksi perustamisilmoituksella ja missä sitä on käytettävä.
Vähäisen toiminnan raja nousi 20 000 euroon vuonna 2025, ja moni vanha sääntö muuttui: rajaa katsotaan kalenterivuodelta, verottomat myynnit lasketaan mukaan, eikä ylitys enää tuo veroa maksuun takautuvasti koko vuodelta. Seitsemän väärinkäsitystä oikaistuna Verohallinnon ohjeilla.
Kahdenkertainen kirjanpito tarkoittaa, että jokaisesta tapahtumasta kirjataan sekä rahan lähde että käyttö kahdelle tilille. Oppaassa käydään läpi debetin ja kreditin ero esimerkin kautta ja se, milloin toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa ja mitkä raja-arvot pakottavat kahdenkertaiseen.
Arvonlisävero kulkee yrityksesi kautta valtiolle: lisäät sen myyntihintoihin, vähennät ostojen veron ja tilität erotuksen. Tässä oppaassa vuoden 2026 verokannat, 20 000 euron liikevaihtoraja ja sen ylittäminen kesken vuoden, alv:n laskeminen molempiin suuntiin sekä ostojen vähennysoikeus.
Arvonlisäverollisen myynnin laskussa on oltava arvonlisäverolain vaatimat merkinnät, ja puuttuva merkintä voi kaataa ostajan alv-vähennyksen. Tässä oppaassa pakollisten laskumerkintöjen lista, kevennetyt merkinnät enintään 400 euron laskuissa sekä EU-myynnin merkinnät ja säilytysaika.
Toiminimi antaa vuosittain kaksi ilmoitusta: elinkeinotoiminnan veroilmoituksen 5 ja oman esitäytetyn veroilmoituksen. Tässä oppaassa määräpäivät, mistä kirjanpidon luvut tulevat lomakkeelle, miten nettovarallisuus jakaa tuloksen ansio- ja pääomatuloksi ja viisi yleisintä virhettä.
Toiminimi ei ole erillinen verovelvollinen: elinkeinotoiminnan tulos verotetaan yrittäjän omana tulona. Tässä yleiskuvassa käydään läpi, miten tulos lasketaan, miten yrittäjävähennys ja nettovarallisuus vaikuttavat ansio- ja pääomatulon jakoon, ja mistä ennakkoveron summa syntyy.
Arvonlisäveroilmoitus on oma-aloitteinen vero: lasket ja ilmoitat sen itse jokaiselta verokaudelta OmaVerossa, myös kun myyntiä ei ollut. Tässä oppaassa verokauden valinta liikevaihdon mukaan, eräpäivät, mikä luku ilmoitukseen tulee ja mitä myöhästyminen maksaa.
