Työhuonevähennys 2026: näin toiminimi vähentää kotitoimiston

Tiivistelmä: Kaavamainen työhuonevähennys poistui palkansaajilta vuoden 2026 alussa, mutta liikkeen- ja ammatinharjoittaja saa sen edelleen. Kotona työskentelevä toiminimiyrittäjä vähentää joko kaavamaisen työhuonevähennyksen tai työtilan todelliset kulut. Kaavamaisen vähennyksen määrä vuonna 2026 on 980, 490 tai 245 euroa sen mukaan, kuinka suuren osan työpäivistä työskentelee kotona. Todelliset kulut kannattaa valita silloin, kun erillisen työtilan tositteelliset menot ylittävät kaavamaisen summan.

Moni etsii tietoa työhuonevähennyksestä juuri nyt, koska sääntö muuttui. Hallituksen esityksen myötä palkansaaja ei enää saa vähennystä kotona tehdystä etätyöstä, ja tämä uutinen näkyy hakutuloksissa. Yrittäjän tilanne on toinen, eikä sitä eroa selitetä yleensä missään selkeästi. Tämä opas kertoo, mitä toiminimi voi vähentää kotitoimistostaan vuonna 2026, miten kaavamaisen ja todellisten kulujen välillä valitaan ja mitä tositteesta pitää käydä ilmi.

Poistuiko työhuonevähennys vuonna 2026?

Palkansaajilta poistui, yrittäjältä ei. Verohallinnon tiedotteen verotuksen muutoksista mukaan kaavamainen työhuonevähennys poistui vuoden 2026 alussa palkansaajilta. Vuodelta 2025 palkansaaja voi vielä vaatia sitä keväällä 2026 täytettävällä veroilmoituksella, mutta vuoden 2026 tuloista sitä ei enää saa.

Liikkeen- ja ammatinharjoittajaa muutos ei koske. Verohallinto antoi erikseen päätöksen työhuonevähennyksen määrästä vuodelta 2026 toimitettavassa verotuksessa, ja se koskee kotia, jota käytetään muiden tuloverolain mukaan verotettavien tulojen kuin palkkatulojen hankkimiseksi. Toiminimen elinkeinotulo on juuri tällaista tuloa, joten yrittäjä saa kaavamaisen työhuonevähennyksen edelleen.

Tämä on koko oppaan lähtökohta. Jos luet palkansaajalle kirjoitettua ohjetta siitä, että vähennys on mennyttä, se ei päde sinuun toiminimiyrittäjänä.

Kaavamainen työhuonevähennys: 980, 490 vai 245 euroa?

Kaavamainen työhuonevähennys on kiinteä euromäärä, jota vastaan ei tarvitse esittää kuitteja, ja sen suuruus riippuu siitä, kuinka suuren osan työstä teet kotona. Verohallinnon päätöksen mukaan portaat vuonna 2026 ovat seuraavat.

Määrä on vähennys elinkeinotoiminnan tuloverotuksessa, ei arvonlisäverotuksessa. Se kattaa kotona työskentelystä aiheutuvat tavanomaiset lisäkulut, kuten osuuden sähköstä, lämmityksestä ja kalusteiden kulumisesta, ilman että näitä eritellään erikseen. Kaavamaisten työhuonevähennysten yhteismäärä voi olla enintään suurimman portaan verran eli 980 euroa verovuodessa, ellei yrittäjä esitä selvitystä tätä suuremmista todellisista kuluista.

Porras ratkeaa työpäivien mukaan. Konsultti, joka istuu asiakkaan tiloissa kolmena päivänä viikossa ja tekee loput kaksi päivää kotoa, työskentelee kotona alle puolet mutta yli neljänneksen työajastaan, joten hänelle kuuluu osapäiväinen 490 euron vähennys. Kokonaan kotoa työskentelevä kääntäjä taas ylittää puolet työpäivistä ja saa täyden 980 euroa. Silloin tällöin kotona iltatöitä tekevä yrittäjä jää satunnaisen käytön 245 euroon.

Kaavamainen vähennys on useimmiten oikea valinta silloin, kun teet töitä kodin nurkkauksessa tai yhdessä huoneessa eikä sinulla ole erillistä toimitilaa. Sitä ei tarvitse laskea eikä todistaa, ja se merkitään elinkeinotoiminnan veroilmoituksen vähennyksiin.

Milloin todelliset kulut kannattaa valita?

Kaavamainen ei ole ainoa vaihtoehto. Verohallinnon työtilaa koskevan ohjeen mukaan liikkeen- tai ammatinharjoittaja voi vähentää työtilan todelliset kulut, jos niistä voidaan esittää tositteellinen selvitys. Todelliset kulut kannattaa valita silloin, kun ne ovat kaavamaista summaa suuremmat.

Kun sinulla on erillinen työtila, jonka omistat tai vuokraat vain liiketoimintaa varten, todelliset kulut vähennetään täysimääräisinä. Vähennyskelpoisia ovat esimerkiksi vuokra, sähkö, jätehuolto ja kiinteistövero. Sen sijaan asuntolainan lyhennykset ja korot, tavalliseen asumiseen liittyvät kulut ja remonttikulut eivät ole vähennyskelpoisia.

Kun työskentelet kotona, valinta ratkeaa kokonaisuuden perusteella. Ohjeen mukaan merkitystä on asunnon koolla, toiminnan laajuudella ja sillä, tarvitaanko erillistä työtilaa aidosti. Pienessä asunnossa tehty vähäinen toiminta oikeuttaa käytännössä vain kaavamaiseen vähennykseen. Todellisten kulujen vähentäminen kodin osalta edellyttää, että kulut ovat aidosti työtilasta johtuvia ja tositteilla osoitettavissa.

Esimerkki: kaavamainen vai todelliset kulut

Graafikko työskentelee kotona yli puolet työpäivistä yhdessä huoneessa. Erillistä toimitilaa hänellä ei ole, eikä työ juuri lisää asumiskuluja. Hänelle kaavamainen työhuonevähennys 980 euroa on selkeästi paras vaihtoehto, koska sitä ei tarvitse todistaa.

Toinen yrittäjä vuokraa erillisen 350 euron kuukausivuokraisen työhuoneen liikekiinteistöstä. Vuoden vuokra on 4 200 euroa, ja sähköä kuluu 600 euroa, joten todellisia kuluja kertyy 4 800 euroa. Kaikki nämä ovat tositteilla vähennyskelpoisia, joten hän vähentää 4 800 euroa eikä 980 euron kaavamaista summaa.

Ero näiden kahden yrittäjän välillä on 3 820 euroa vähennyksessä. Juuri siksi valinta kannattaa tehdä laskien eikä oletuksella.

Entä palkansaajan työhuonevähennys?

Jos olet palkkatyössä etkä toiminimiyrittäjä, tilanne on eri. Verohallinnon uutisen mukaan palkansaaja ei voi vuodesta 2026 alkaen tehdä työhuonevähennystä kotona tai vapaa-ajan asunnolla tehdystä etätyöstä, eivätkä myöskään todelliset kulut ole enää tältä osin vähennyskelpoisia.

Palkkatuloa saavalle myönnetään kuitenkin automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennys. Jos tulonhankkimiskulut, kuten ammattikirjallisuus tai etätyön nettiyhteys, jäävät alle 750 euron vuodessa, niitä ei kannata erikseen ilmoittaa, koska automaattinen vähennys kattaa ne jo. Sama sivutoiminen yrittäjä voi silti vähentää työtilakulut elinkeinotoiminnan puolella, jos toimintaa verotetaan elinkeinotulona.

Näin dokumentoit työhuonevähennyksen

Kaavamaista vähennystä varten ei tarvita kuitteja, mutta todellisten kulujen vähennys nojaa tositteisiin. Vuokrasopimus, vuokralaskut ja sähkölaskut ovat se näyttö, jonka Verohallinto voi kysyä. Tositteet säilytetään kirjanpitolain mukaan. Säilytysajat käydään läpi oppaassa kuittien säilytysaika.

Työtilan kulut syntyvät pieninä erinä pitkin vuotta, ja juuri ne katoavat helpoiten. SparkReceiptin kuittiskanneri lukee laskusta myyjän, summan, päivämäärän ja arvonlisäveroerittelyn, ja alkuperäinen kuvatiedosto säilyy dokumentin liitteenä. Kun merkitset työtilan kulut omaan kululuokkaansa jo kirjausvaiheessa, kulujen seuranta näyttää niiden kertymän omana summanaan, ja näet suoraan, ylittävätkö todelliset kulut kaavamaisen 980 euron rajan. Vuoden lopun raporteista saat saman luvun kirjanpitäjälle tai suoraan veroilmoitukselle. Kuitit ovat käytettävissä iPhonella, Androidilla ja verkossa, ja eri tilausvaihtoehdot näkyvät hinnoittelusivulla.

Kaavamaisen vähennyksen kohdalla riittää, että pystyt perustelemaan, kuinka suuren osan työpäivistä työskentelet kotona. Merkitse arvio muistiin, jotta muistat sen vielä veroilmoitusta täyttäessäsi. Työtilan kulut ovat vain yksi erä toiminimen vähennyksissä, ja tavallisimmat niistä käydään läpi oppaassa toiminimen vähennykset.

Usein kysytyt kysymykset

Saako toiminimi työhuonevähennyksen vielä vuonna 2026?

Kyllä. Kaavamainen työhuonevähennys poistui vuoden 2026 alussa palkansaajilta, mutta Verohallinnon päätös työhuonevähennyksen määrästä vuodelta 2026 koskee muun kuin palkkatulon hankkimista. Toiminimen elinkeinotulo on tällaista tuloa, joten yrittäjä saa vähennyksen.

Kuinka suuri kaavamainen työhuonevähennys on 2026?

Se on 980 euroa, jos työskentelet kotona yli puolet työpäivistä, 490 euroa osapäiväisessä käytössä eli 25–50 prosentin osuudella ja 245 euroa satunnaisessa mutta toistuvassa käytössä.

Voinko vähentää sekä kaavamaisen että todelliset kulut?

Et. Valitset joko kaavamaisen vähennyksen tai työtilan todelliset kulut, et molempia. Todelliset kulut kannattaa valita vain, kun ne ovat kaavamaista summaa suuremmat ja niistä on tositteet.

Voiko kotivuokrasta vähentää osuuden työhuoneena?

Vain rajatusti. Kotona työskentelevä vähentää yleensä kaavamaisen työhuonevähennyksen. Todellisten kulujen vähentäminen kodin osalta edellyttää, että kulut ovat aidosti työtilasta johtuvia, tositteilla osoitettavissa ja että erillinen työtila on toiminnan laajuuteen nähden tarpeen.

Mihin työhuonevähennys merkitään?

Liikkeen- tai ammatinharjoittaja ilmoittaa työhuonevähennyksen elinkeinotoiminnan veroilmoituksen vähennyksissä. Vähennysten ilmoittaminen käydään läpi oppaassa toiminimen veroilmoitus.

Yhteenveto

• Kaavamainen työhuonevähennys poistui palkansaajilta vuoden 2026 alussa, mutta liikkeen- ja ammatinharjoittaja saa sen edelleen, koska se koskee muun kuin palkkatulon hankkimista.
• Kaavamaisen vähennyksen määrä vuonna 2026 on 980 euroa, kun työskentelet kotona yli puolet työpäivistä, 490 euroa osapäiväisessä ja 245 euroa satunnaisessa käytössä.
• Kaavamainen vähennys ei vaadi kuitteja, ja sen yhteismäärä on enintään 980 euroa, ellei todellisia kuluja ole enemmän.
• Todelliset kulut kannattaa valita, kun erillisen työtilan tositteelliset menot ylittävät kaavamaisen summan, esimerkiksi vuokratun työhuoneen vuokra ja sähkö.
• Palkansaaja ei vuodesta 2026 alkaen saa työhuonevähennystä eikä vähennä etätyön todellisia kuluja, mutta automaattinen 750 euron tulonhankkimisvähennys myönnetään.
• Todellisten kulujen vähennys nojaa tositteisiin, joten työtilan laskut kannattaa tallentaa ja seurata koko vuoden ajan.