Tipos de IVA en España 2026: tabla completa (21%, 10%, 4% y exentos)
Escrito por Sampsa VainioEn España hay cuatro tipos de IVA que se aplican según la categoría del producto o servicio: 21% (tipo general), 10% (reducido), 4% (superreducido) y ciertas operaciones exentas. La mayoría de los gastos de un autónomo llevan el 21%, pero transporte, restauración, material sanitario y algunos suministros básicos tienen tipos distintos que afectan directamente a cuánto IVA puedes deducir.
Si revisas tus facturas al final del trimestre y te preguntas si has clasificado bien cada una, este artículo te lo aclara: una tabla por categoría y lo que necesitas saber para el Modelo 303.
Lo más importante
- El 21% es el tipo general: aplica a la mayoría de servicios profesionales, tecnología, publicidad y consultoría
- El 10% aplica a transporte de pasajeros, hostelería, restaurantes, agua y algunos medicamentos
- El 4% es el tipo superreducido: alimentos básicos, libros, prensa y medicamentos con receta
- Las operaciones exentas no llevan IVA (sanidad, educación, servicios financieros), pero tampoco permiten deducir el IVA soportado
- Cuando recibes una factura con un tipo incorrecto, el error es del emisor, no tuyo, pero debes asegurarte de registrarlo bien
Los tipos de IVA en España: qué son y cómo funcionan
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Como autónomo, el IVA tiene dos vertientes:
- IVA repercutido: el que tú cobras a tus clientes en tus facturas y debes ingresar a Hacienda trimestralmente.
- IVA soportado: el que pagas en las facturas de tus proveedores y que puedes deducir en el Modelo 303, siempre que el gasto esté vinculado a tu actividad profesional.
Para deducir correctamente el IVA soportado, necesitas saber qué tipo lleva cada factura y registrarla bien. Un ticket de tren y una factura de publicidad no llevan el mismo porcentaje.
Los tipos vigentes en España en 2026 están regulados por la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, con las modificaciones aplicadas desde entonces. Para operaciones concretas o dudas sobre tu actividad específica, consulta con tu gestor o asesórate en la sede de la AEAT.
Tabla completa de tipos de IVA en España 2026
IVA general: 21%
Aplica a todo lo que no tenga expresamente asignado un tipo reducido o superreducido. Es el tipo que encontrarás en la mayoría de las facturas de gastos de un autónomo.
| Categoría | Tipo | Ejemplos |
|---|---|---|
| Servicios profesionales | 21% | Consultoría, asesoría, diseño, marketing |
| Software y SaaS | 21% | Suscripciones de herramientas, licencias digitales |
| Publicidad y comunicación | 21% | Anuncios en redes, agencias de publicidad |
| Telecomunicaciones | 21% | Teléfono, internet, línea móvil de empresa |
| Material de oficina | 21% | Folios, bolígrafos, cartuchos de tinta |
| Ropa y calzado | 21% | Ropa de trabajo no específicamente protectora |
| Vehículos | 21% | Coches, furgonetas (salvo adaptados a discapacidad) |
| Alcohol y bebidas alcohólicas | 21% | Cervezas, vinos, licores |
| Bienes inmuebles (arrendamiento comercial) | 21% | Alquiler de oficina, local de negocio |
| Joyería, peletería, artículos de lujo | 21% | Relojes, bolsos de lujo |
IVA reducido: 10%
Se aplica a bienes y servicios de primera necesidad ampliada: transporte, hostelería, algunos alimentos elaborados y suministros básicos.
| Categoría | Tipo | Ejemplos |
|---|---|---|
| Transporte de pasajeros | 10% | Tren, autobús, metro, avión nacional |
| Hostelería y alojamiento | 10% | Hoteles, apartamentos, alojamientos turísticos |
| Restaurantes y bares | 10% | Consumición en el local (comida y bebida no alcohólica) |
| Agua corriente | 10% | Suministro de agua a través de red |
| Medicamentos (uso humano, no receta) | 10% | Medicamentos sin receta médica, productos sanitarios no exentos |
| Entradas culturales y deportivas | 10% | Cine, teatro, conciertos, espectáculos deportivos |
| Rehabilitación de vivienda | 10% | Obras de renovación en vivienda habitual |
| Semillas, fertilizantes, pesticidas agrícolas | 10% | Insumos para la agricultura |
| Flores y plantas ornamentales | 10% | Floristería, plantas de interior |
IVA superreducido: 4%
Reservado para los bienes más básicos de la cesta de la compra y para el acceso a la cultura y la salud.
| Categoría | Tipo | Ejemplos |
|---|---|---|
| Alimentos básicos | 4% | Pan, harina, leche, queso, huevos, frutas, verduras, legumbres, cereales |
| Libros, revistas y periódicos | 4% | Libros en papel y digitales, prensa en papel |
| Medicamentos con receta | 4% | Medicación prescrita por médico |
| Vehículos para personas con discapacidad | 4% | Coches y sillas de ruedas adaptados |
| Vivienda protegida (VPO) | 4% | Primera transmisión de vivienda de protección oficial |
| Prótesis e implantes para personas con discapacidad | 4% | Ortopedia, audífonos |
Nota sobre alimentos: Los tipos de IVA sobre ciertos alimentos han sido objeto de modificaciones temporales en España durante 2023 y 2024 (reducciones de emergencia por la inflación). Antes de contabilizar una factura de alimentos, verifica el tipo aplicado por el proveedor y comprueba la normativa vigente con tu gestor, ya que los tipos pueden haber variado respecto a los aquí indicados.
Operaciones exentas de IVA
Las operaciones exentas no llevan IVA. Como autónomo que recibe estas facturas, no hay IVA que deducir. Si las emites (por ser tú quien presta el servicio exento), no cobras IVA ni debes presentar Modelo 303 por esas operaciones.
| Categoría | Tipo | Ejemplos |
|---|---|---|
| Servicios sanitarios | Exento | Médico, dentista, fisioterapeuta |
| Educación reglada | Exento | Centros educativos con autorización administrativa |
| Servicios financieros | Exento | Préstamos, depósitos, seguros |
| Servicios postales | Exento | Correos (servicio postal universal) |
| Alquiler de vivienda (uso residencial) | Exento | Arrendamiento con destino a vivienda habitual |
| Exportaciones fuera de la UE | Exento (0%) | Ventas a clientes fuera de la Unión Europea |
Ana es traductora freelance en Sevilla. Trabaja para agencias de traducción y también directamente con empresas. Al revisar sus gastos del segundo trimestre, se encontró con tres tipos de facturas en el mismo mes: la suscripción de su herramienta de traducción (21%), el billete de AVE para una reunión en Madrid (10%) y un libro técnico de terminología (4%). Las tres son deducibles si están vinculadas a su actividad, pero las tres llevan IVA diferente. Clasificarlas correctamente importa: si registra el billete de tren al 21% en lugar del 10%, el importe de IVA deducible que declara en el Modelo 303 es incorrecto.
Cómo identificar el tipo de IVA en una factura
Toda factura válida en España debe indicar expresamente el tipo de IVA aplicado y el importe en euros. Busca estas líneas en cualquier factura que recibas:
- Base imponible: el importe antes del IVA
- Tipo de IVA: el porcentaje (21%, 10%, 4%)
- Cuota de IVA: el importe resultante de aplicar el porcentaje sobre la base
- Total: base imponible + cuota de IVA
Si una factura no desglosa el IVA o no indica el tipo, no es válida para la deducción. Puedes pedirle al proveedor que corrija o emita una nueva.
Cuando recibes un ticket de caja (no una factura completa), recuerda que solo los tickets de importe inferior a 400 euros permiten la deducción simplificada. Por encima de esa cantidad, necesitas solicitar factura completa con todos los datos.
El escáner de tickets y facturas de SparkReceipt extrae automáticamente el tipo de IVA de cada documento y lo registra junto al proveedor, el importe y la fecha. Si el documento incluye el desglose, el AI lo captura sin que tengas que teclearlo.
Qué tipos de IVA son más frecuentes en los gastos de un autónomo
En la práctica, el grueso de los gastos habituales de un autónomo de servicios lleva el 21%: software, publicidad, servicios externos, telecomunicaciones y arrendamiento de espacio de trabajo. El 10% aparece en transporte, hostelería y restauración. El 4% es menos frecuente salvo en materiales específicos de ciertas actividades.
Una forma práctica de organizar tus gastos trimestrales es agrupar las facturas por tipo de IVA antes de presentar el Modelo 303. Así identificas rápidamente si alguna factura se ha registrado con el tipo incorrecto.
El gestor de gastos para autónomos de SparkReceipt agrupa tus gastos por categoría y tipo de IVA, y genera un resumen que puedes pasar directamente a tu gestor o usar de referencia para el Modelo 303 trimestral.
IVA intracomunitario y exportaciones: caso especial
Si compras servicios a proveedores de otros países de la Unión Europea (software SaaS de una empresa alemana, servicios de diseño de un freelance portugués, publicidad en plataformas con sede en Irlanda), el IVA funciona de forma distinta:
- El proveedor emite sin IVA (operación intracomunitaria)
- Tú, como autónomo español registrado en el censo de operadores intracomunitarios (ROI), aplicas la autorrepercusión del IVA: lo ingresas y lo deduces en el mismo Modelo 303, con resultado neto cero en la mayoría de los casos
Si tienes clientes fuera de la UE y les facturas servicios, esas operaciones son exentas de IVA (exportación de servicios). Consulta con tu gestor para asegurarte de que tu actividad cumple los requisitos de la exención.
Luis es fotógrafo comercial en Valencia. La mayoría de sus equipos los compra a empresas europeas por internet. Le llegó una factura de 800 euros sin IVA de un proveedor alemán de filtros fotográficos. Al registrarla, no sabía si incluirla tal cual o si tenía que hacer algo más. La respuesta es que, como autónomo con ROI, debía consignar la operación en el Modelo 303 como adquisición intracomunitaria de bienes, incluyendo el IVA autorrepercutido. Sin ese apunte, la declaración estaba incompleta. Su gestor le ayudó a corregirlo en el siguiente trimestre.
Preguntas frecuentes sobre los tipos de IVA en España
¿Qué tipo de IVA lleva el alquiler de oficina o local?
El arrendamiento de locales y oficinas para uso empresarial está sujeto al 21% de IVA. El alquiler de vivienda para uso residencial está exento. Si tu contrato es mixto o tienes dudas sobre su calificación, consúltalo con tu gestor.
¿Los servicios de un autónomo llevan IVA?
Depende de la actividad. La mayoría de los servicios profesionales llevan el 21% de IVA. Sin embargo, algunos autónomos en actividades exentas (médicos, psicólogos, profesores, servicios financieros regulados) no repercuten IVA en sus facturas. Si no estás seguro de si tu actividad está exenta o sujeta, revísalo con tu asesor fiscal.
¿Los tickets de gasolina llevan IVA al 21%?
Sí. Los carburantes y combustibles llevan el tipo general del 21% de IVA. Es deducible en la proporción en que el vehículo se utiliza para la actividad profesional.
¿Qué IVA lleva un billete de avión?
El transporte de pasajeros por vía aérea en rutas nacionales y dentro de la UE lleva el tipo reducido del 10%. Los vuelos internacionales fuera de la UE pueden estar exentos.
¿El IVA de restaurantes es siempre el 10%?
El servicio de restauración consumido en el local lleva el 10%. El alcohol consumido también lleva el 10% cuando forma parte del servicio de hostelería, aunque el alcohol comprado en tienda lleva el 21%. Las bebidas no alcohólicas para llevar pueden variar. Ante la duda, comprueba el desglose en la factura.
¿Necesito una factura completa para deducir el IVA?
Para importes superiores a 400 euros, sí. Por debajo de ese importe, un ticket simplificado es suficiente si incluye el desglose de IVA y los datos del proveedor. Por encima de 400 euros, solicita siempre factura completa con tu nombre, NIF y dirección.
En resumen
Los tipos de IVA en España en 2026 son 21% (general), 10% (reducido) y 4% (superreducido), más las operaciones exentas que no llevan IVA. La mayor parte de los gastos habituales de un autónomo de servicios van al 21%, con excepciones en transporte (10%), hostelería (10%) y algunos materiales básicos (4%).
Registrar correctamente el tipo de IVA de cada factura es imprescindible para que el Modelo 303 cuadre y para maximizar las deducciones que te corresponden. Si tienes dudas sobre un gasto concreto, consulta con tu gestor antes de presentar la declaración.
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Nota: Este artículo es informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Los tipos de IVA pueden estar sujetos a modificaciones legislativas. Consulta con un gestor o asesor fiscal para obtener orientación adaptada a tu actividad concreta y a la normativa vigente en el momento de tu consulta.