F-skatt för enskild firma: ansökan och betalning 2026

F-skatt är godkännandet från Skatteverket som säger att du själv, inte din kund, ansvarar för att betala skatt och egenavgifter på det du fakturerar. Som egenföretagare med enskild firma ska du som regel vara godkänd för F-skatt, och du ansöker om den avgiftsfritt via verksamt.se, oftast samtidigt som du registrerar firman. Den här guiden förklarar vad godkännandet faktiskt betyder för dig och dina kunder, skillnaden mot A-skatt och FA-skatt, och hur du betalar din preliminärskatt varje månad.

Viktiga punkter

• F-skatt betyder att du själv ansvarar för att betala din preliminärskatt och dina egenavgifter, inte den som anlitar dig
• Är du godkänd för F-skatt ska din kund varken göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på din faktura
• FA-skatt är för dig som både driver firma och har en anställning; A-skatt är den anställdas skatt som arbetsgivaren drar
• Du ansöker via verksamt.se med e-legitimation, avgiftsfritt, samtidigt som du kan registrera moms och SNI-kod
• Godkänd F-skatt betalas som debiterad preliminärskatt: ett lika stort belopp varje månad till ditt skattekonto

Vad är F-skatt?

F-skatt (F står för företagare) är ett godkännande från Skatteverket som innebär att du själv tar ansvar för att betala skatt och egenavgifter på inkomst från arbete du utför åt kunder. Den som betalar dig, uppdragsgivaren, behöver då inte göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.

Det är hela poängen med F-skatt. Utan godkännandet skulle varje kund som anlitar dig behöva behandla dig som en anställd i skattehänseende: dra av preliminär skatt från din faktura och i vissa fall betala arbetsgivaravgifter ovanpå. Med F-skatt flyttas det ansvaret till dig, vilket är precis vad ett företag ska göra.

Enligt Skatteverket ska "du som bedriver enskild näringsverksamhet som regel vara godkänd för F-skatt". För en enskild firma är F-skatt alltså inte ett tillval, utan grunden som gör att du kan fakturera kunder på vanligt sätt. Du kan läsa reglerna direkt i Skatteverkets sida om F- och FA-skatt.

F-skatt, A-skatt och FA-skatt: vad är skillnaden?

De tre skatteformerna handlar om samma sak, vem som ansvarar för att betala in skatten, men gäller olika situationer.

A-skatt är den vanliga löntagarskatten. Har du en anställning drar arbetsgivaren preliminär skatt från lönen och betalar in den, plus arbetsgivaravgifter. Du behöver inte tänka på det.

FA-skatt är kombinationen. Om du driver din enskilda firma vid sidan av ett vanligt jobb har du både A-skatt (på lönen) och F-skatt (på firmans inkomst). Skatteverket skriver att du med FA-skatt "själv är ansvarig för att betala in din preliminärskatt och egenavgifter på ersättning för arbete som du utfört i din näringsverksamhet". Din arbetsgivare fortsätter dra A-skatt på lönen precis som vanligt.

En viktig detalj för dig med FA-skatt: F-skatten gäller bara i din näringsverksamhet. När du fakturerar en kund som företagare åberopar du F-skatten. Tar du samtidigt ett tillfälligt uppdrag som privatperson gäller inte F-skatten för det, då ska A-skatt dras.

Varför måste din enskilda firma vara godkänd för F-skatt?

Svaret ligger i vad godkännandet signalerar till dina kunder. När du skriver "Godkänd för F-skatt" på fakturan säger du till kunden att de kan betala hela beloppet utan att dra av skatt eller betala avgifter, eftersom du sköter det själv.

Utan F-skatt blir det krångligt för alla inblandade. Skatteverket är tydligt med köparens ansvar: "Du bör alltid kontrollera att företaget är godkänt för F-skatt när du köper tjänster från ett företag. Om företaget inte är godkänt för F-skatt är du skyldig att göra skatteavdrag." En kund som anlitar en firma utan F-skatt riskerar alltså att själv bli betalningsskyldig för skatteavdraget. Det är en tröskel de flesta uppdragsgivare inte vill ta, vilket i praktiken gör F-skatt till en förutsättning för att få uppdrag.

Godkänd F-skatt är därför inte bara en administrativ formalitet. Det är det som gör dig till en trovärdig leverantör i kundens ögon och som håller din fakturering enkel.

Så ansöker du om F-skatt

Du ansöker om F-skatt hos Skatteverket via verksamt.se, och du gör det oftast i samma steg som du registrerar din enskilda firma. En registrering i Skatteverkets tjänster på verksamt.se är alltid avgiftsfri.

Så här går det till:

1. Logga in på verksamt.se med e-legitimation (BankID). Väljer du att inte ansöka digitalt kan du i stället använda blankett SKV 4620, Företagsregistrering.
2. Fyll i din ansökan om F-skatt. I samma e-tjänst kan du också anmäla dig för moms och som arbetsgivare, samt ange din SNI-kod (den kod som beskriver vad firman gör). Att ändra eller lägga till en SNI-kod är kostnadsfritt.
3. Lämna en preliminär inkomstdeklaration. När du ansöker om F-skatt anger du hur stort överskott du tror att firman får under året. Det är underlaget Skatteverket använder för att räkna ut hur mycket preliminärskatt du ska betala varje månad. E-tjänsten har en beräkningshjälp som hjälper dig uppskatta överskottet.
4. Vänta på beslut. Skatteverket prövar ansökan och meddelar när du blivit godkänd. Därefter kan du börja fakturera med F-skatt.

Registrerar du moms samtidigt hänger det ihop med hur ofta du redovisar; läs mer i vår guide om momsdeklaration för enskild firma. Ska du bara skydda firmanamnet registrerar du det separat hos Bolagsverket, men det är frivilligt för en enskild firma.

Så betalar du din F-skatt: debiterad preliminärskatt

När du är godkänd för F-skatt betalar du inte in skatt per faktura. I stället betalar du en så kallad debiterad preliminärskatt: ett lika stort belopp varje månad till ditt skattekonto. Skatteverket räknar ut beloppet från det överskott du uppgav i din preliminära inkomstdeklaration.

Ett exempel: säg att Skatteverket utifrån ditt beräknade överskott bestämmer att din preliminärskatt för året blir 90 000 kr. Den delas då i tolv lika stora delar, så du betalar 7 500 kr per månad. Beloppet ska vara på skattekontot varje månad oavsett hur mycket du fakturerat just den månaden. Preliminärskatten täcker både inkomstskatten och dina egenavgifter.

Blir verkligheten en annan än du trodde, till exempel att firman går bättre än väntat, kan du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration. Då ändrar Skatteverket den debiterade preliminärskatten och månadsbeloppet. Du kan lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration flera gånger under året, fram till sex månader efter beskattningsårets slut.

Att hålla den preliminära skatten någorlunda rätt är värt besväret. Betalar du för lite under året får du en kvarskatt att reglera efteråt; betalar du för mycket lånar du i praktiken ut pengar räntefritt till staten. Grunden för en korrekt siffra är att din löpande bokföring är uppdaterad, så att du vet hur firman faktiskt går.

Visa att du är godkänd för F-skatt

Godkännandet gör ingen nytta om dina kunder inte vet om det. Skatteverket och verksamt.se ställer därför krav på vad som ska framgå av dina handlingar.

Skriv i offerten eller avtalet att du är godkänd för F-skatt, och låt "Godkänd för F-skatt" stå på varje faktura. Ditt namn, adress och person- eller organisationsnummer ska också stå på handlingarna. Som verksamt.se formulerar det: "För att dina uppdragsgivare ska veta att de inte ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter behöver du vara tydlig med att du är godkänd för F-skatt."

Kunden kan dessutom kontrollera uppgiften på egen hand. Skatteverkets e-tjänst Hämta företagsinformation är öppen för alla, kräver ingen e-legitimation, och visar om ett företag är godkänt för F-skatt samt registrerat för moms och som arbetsgivare. Det är den kontroll en seriös uppdragsgivare gör innan de anlitar dig, och exakt därför det lönar sig att ha godkännandet på plats.

Du hittar och kan ladda ned ditt eget registerutdrag på Mina sidor på verksamt.se, om en kund vill se beviset.

Vanliga missuppfattningar om F-skatt

"F-skatt är en särskild skatt jag betalar." Nej. F-skatt är inte en skatt i sig, utan ett godkännande som avgör vem som ansvarar för att betala in skatten. Själva skatten du betalar är din vanliga inkomstskatt plus egenavgifter, samlade i den debiterade preliminärskatten.

"Har jag F-skatt behöver jag inte deklarera firmans resultat." Tvärtom. Den debiterade preliminärskatten är just preliminär. Efter årets slut redovisar du firmans verkliga resultat i din inkomstdeklaration med NE-bilaga, och den slutliga skatten stäms av mot det du redan betalat.

"F-skatt och moms är samma sak." Det är två separata registreringar hos Skatteverket. F-skatt handlar om inkomstskatt och egenavgifter; momsregistrering handlar om att ta ut och redovisa moms. Du kan ansöka om båda samtidigt, men de fungerar var för sig.

Kvitton och bokföring: grunden under F-skatten

F-skattens preliminära belopp bygger på ditt beräknade överskott, och överskottet är intäkter minus avdragsgilla kostnader. Varje kostnad du drar av måste du kunna styrka med ett underlag, och underlaget är kvittot eller fakturan.

Ju bättre koll du har på firmans kostnader under året, desto rimligare blir din preliminärskatt, och desto mindre risk att du överraskas av en kvarskatt. SparkReceipt läser av leverantör, belopp, datum och moms från varje kvitto automatiskt och sorterar dem i kategorier, så att du löpande ser hur firman går i stället för att gissa. Läs mer om hur det fungerar i vår guide till utläggshantering, eller se planerna på prissidan.

Prova SparkReceipt gratis i 7 dagar: fotografera kvittot, appen sköter resten. Kom igång.

Vanliga frågor om F-skatt

Måste en enskild firma ha F-skatt? Som regel ja. Skatteverket anger att den som bedriver enskild näringsverksamhet i regel ska vara godkänd för F-skatt. Utan godkännandet blir dina kunder skyldiga att göra skatteavdrag på din faktura, vilket i praktiken gör det svårt att få uppdrag.

Vad kostar det att ansöka om F-skatt? Ingenting. En registrering i Skatteverkets tjänster på verksamt.se är alltid avgiftsfri, oavsett om du ansöker om F-skatt, moms, arbetsgivarregistrering eller SNI-kod.

Vad är skillnaden mellan F-skatt och FA-skatt? F-skatt är för dig som bara har inkomst från din firma. FA-skatt är för dig som både har en anställning (med A-skatt på lönen) och driver firma vid sidan av. Med FA-skatt drar arbetsgivaren A-skatt på lönen medan du själv betalar preliminärskatt och egenavgifter på firmans inkomst.

Hur betalar jag min F-skatt? Som debiterad preliminärskatt: ett lika stort belopp varje månad till ditt skattekonto. Skatteverket räknar ut beloppet från det överskott du uppgav i din preliminära inkomstdeklaration, och delar det i tolv månadsbetalningar.

Hur kontrollerar en kund att jag är godkänd för F-skatt? Via Skatteverkets e-tjänst Hämta företagsinformation, som är öppen för alla utan inloggning. Där ser kunden om ett företag är godkänt för F-skatt och registrerat för moms. Du skriver också "Godkänd för F-skatt" på fakturan.

Kan jag ändra min preliminärskatt om firman går bättre eller sämre? Ja. Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration, så justerar Skatteverket den debiterade preliminärskatten och ditt månadsbelopp. Du kan göra det flera gånger under året, fram till sex månader efter beskattningsårets slut.

Viktiga punkter

• F-skatt är ett godkännande, inte en egen skatt: det avgör att du, inte din kund, betalar in skatt och egenavgifter på det du fakturerar.
• Godkänd F-skatt betyder att uppdragsgivaren varken gör skatteavdrag eller betalar arbetsgivaravgifter; utan den blir kunden skyldig att dra skatt, vilket bromsar dina uppdrag.
• FA-skatt gäller dig som både är anställd och driver firma; A-skatt är löntagarens skatt som arbetsgivaren hanterar.
• Du ansöker avgiftsfritt via verksamt.se med e-legitimation, samtidigt som du kan registrera moms och SNI-kod.
• Du betalar F-skatten som debiterad preliminärskatt, ett lika stort belopp varje månad, och kan justera beloppet med en ny preliminär inkomstdeklaration.
• Skriv "Godkänd för F-skatt" på varje faktura; kunden kan verifiera uppgiften i Skatteverkets tjänst Hämta företagsinformation.

Rådgör med en kvalificerad redovisningskonsult för råd anpassade till din situation.