Förseningsavgift från Skatteverket: belopp för enskild firma

Kommer inkomstdeklarationen eller momsdeklarationen in för sent tar Skatteverket ut en förseningsavgift. För dig som driver enskild firma är den första avgiften för inkomstdeklarationen 1 250 kronor och för momsdeklarationen 625 kronor. Den här guiden visar exakt hur mycket avgiften blir, varför du som enskild näringsidkare betalar långt mindre än ett aktiebolag, vad som händer om du inte deklarerar alls, och hur du slipper avgiften med anstånd eller befrielse.

Viktiga punkter

• Lämnar du inkomstdeklarationen för sent tar Skatteverket ut 1 250 kronor, ett belopp som kan bli 3 750 kronor om du dröjer längre
• En för sen momsdeklaration eller arbetsgivardeklaration kostar 625 kronor per deklaration
• En enskild firma betalar 1 250 kronor, medan ett aktiebolag betalar 6 250 kronor för samma försening
• Du slipper avgiften genom att begära anstånd senast 2 maj, eller genom befrielse om det vore oskäligt att ta ut den
• Förseningsavgiften är inte avdragsgill, så den kostar hela beloppet utan någon skattelättnad

Vad är en förseningsavgift och när tar Skatteverket ut den?

En förseningsavgift är en avgift Skatteverket tar ut när en deklaration kommer in efter sista dagen. Den har inget att göra med om du betalar skatten i tid eller inte, utan handlar bara om att själva deklarationen lämnas sent. Betalar du däremot skatten för sent är det i stället kostnadsränta på skattekontot som gäller, vilket är en annan sak.

Reglerna finns i skatteförfarandelagen (2011:1244) 48 kapitlet. Avgiften är ett fast belopp, inte en andel av skatten, och storleken beror på vilken deklaration det gäller och vilken företagsform du har. För en enskild firma är det framför allt två deklarationer som kan utlösa en avgift: inkomstdeklarationen varje år och momsdeklarationen för dig som är momsregistrerad.

Innan Skatteverket beslutar om avgiften får du ett förslag till beslut som du kan svara på skriftligt. Först därefter fattar Skatteverket det slutliga beslutet om du ska betala avgiften eller inte.

Så mycket är förseningsavgiften för enskild firma

Beloppen skiljer sig åt mellan deklarationstyperna, och den största skillnaden går mellan fysiska personer och juridiska personer. En enskild näringsidkare deklarerar som fysisk person och betalar därför det lägre beloppet, medan ett aktiebolag räknas som juridisk person och betalar mer.

Skillnaden är stor. Lämnar en enskild näringsidkare inkomstdeklarationen för sent blir det 1 250 kronor, men för ett aktiebolag som missar sin inkomstdeklaration är avgiften 6 250 kronor. Det är en av de praktiska fördelarna med att driva verksamheten som enskild firma: en missad deadline blir fem gånger billigare.

Inkomstdeklarationen: 1 250 kronor som kan bli 3 750

Din enskilda firma deklareras genom att du fyller i NE-bilagan och lämnar den tillsammans med Inkomstdeklaration 1. Sista dagen är normalt 2 maj, framflyttad till nästa vardag om datumet infaller på en helg. För deklarationen 2026 var sista dagen den 4 maj.

Lämnar du in efter den dagen utan att ha anstånd riskerar du förseningsavgiften, och den trappas upp ju längre du dröjer. Skatteverket beskriver tre nivåer på sidan om att inte kunna deklarera i tid:

• En avgift på 1 250 kronor när deklarationen kommer in för sent
• Två avgifter, totalt 2 500 kronor, om du inte har deklarerat inom tre månader
• Tre avgifter, totalt 3 750 kronor, om du dröjer fem månader eller längre

Det här skiljer sig från hur du annars tänker kring deklarationen. Själva inkomstdeklarationen handlar om att räkna fram rätt resultat och skatt, men förseningsavgiften bryr sig inte om beloppen. Även en firma som gått med underskott och inte ska betala någon skatt får avgiften om deklarationen kommer in sent. Det är handlingen i sig som räknas.

Momsdeklaration och arbetsgivardeklaration: 625 kronor

Är du momsregistrerad lämnar du momsdeklaration varje månad, kvartal eller år beroende på din omsättning. Kommer den in för sent tar Skatteverket ut en förseningsavgift på 625 kronor. Det är ett fast belopp per deklaration, oavsett hur stor momsen är eller hur sen du blev.

Har du anställda och lämnar arbetsgivardeklaration gäller samma sak: en förseningsavgift på 625 kronor om den kommer in för sent. De flesta enskilda firmor saknar anställda, så för dem är det momsdeklarationen som är den praktiska risken under året.

Tänk på skillnaden mellan avgiften och räntan. Förseningsavgiften kommer av att deklarationen är sen. Betalar du dessutom momsbeloppet för sent räknar Skatteverket kostnadsränta på det obetalda beloppet från dagen efter ordinarie inlämningsdatum. Du kan alltså råka ut för både en avgift och en ränta på samma försenade momsperiod.

Så slipper du avgiften: anstånd och befrielse

Det finns två vägar förbi förseningsavgiften, och den ena är enkel att planera för.

Den första är anstånd. Behöver du mer tid med inkomstdeklarationen kan du ansöka om anstånd, och då får du deklarera senast 2 juni i stället för 2 maj. Ansökan måste ha kommit in till Skatteverket senast 2 maj. Fem minuter i e-tjänsten innan deadline räcker alltså för att skjuta fram datumet och slippa avgiften, om du vet att du inte hinner.

Den andra är befrielse. Du kan bli helt eller delvis befriad från avgiften om det vore oskäligt att ta ut den fullt ut. Skatteverket nämner ålder, sjukdom eller liknande omständigheter som exempel på när en försening kan vara ursäktlig. Befrielse är ingenting du planerar för, utan något du begär i efterhand genom att svara på förslaget till beslut och förklara vad som hänt.

Vad händer om du inte deklarerar alls?

Att strunta i deklarationen helt är värre än att lämna den sent. Skatteverket kan då besluta om skönsbeskattning, vilket betyder att de uppskattar din inkomst och beräknar skatten utifrån det.

För inkomstdeklarationen måste Skatteverket först skicka ett föreläggande, alltså en uppmaning att deklarera, som du inte följer, innan de kan skönsbeskatta. För momsdeklarationen krävs inget sådant föreläggande: uteblir den kan Skatteverket skönsbeskatta direkt. Utöver förseningsavgiften kan det också bli skattetillägg om Skatteverket behöver rätta felaktiga eller uteblivna uppgifter. En skönsmässig skatt bygger på Skatteverkets uppskattning, inte på din verkliga bokföring, och blir sällan till din fördel.

Förseningsavgiften är inte avdragsgill

En sista sak gör förseningsavgiften dyrare än den ser ut. Den är inte avdragsgill. Skatteverket skriver i sitt avdragslexikon att du inte får dra av böter och offentligrättsliga sanktionsavgifter, och dit hör förseningsavgifter och skattetillägg.

Det innebär att en avgift på 1 250 kronor kostar dig hela 1 250 kronor. En vanlig rörelsekostnad sänker ditt skattemässiga resultat, men en förseningsavgift gör inte det. Avgiften bokförs som en ej avdragsgill kostnad och läggs som en debitering på ditt skattekonto, tillsammans med dina övriga skatter och avgifter.

Så håller du deklarationen klar i tid

Förseningsavgiften är en av de enklaste kostnaderna att undvika, för den beror oftast inte på pengabrist utan på att underlagen inte var klara i tid. När kvitton, leverantörsfakturor och kontoutdrag ligger utspridda i mejl och pärmar blir deklarationen en kväll av letande, och då är det lätt att missa datumet.

Här hjälper löpande ordning. SparkReceipt läser av leverantör, belopp, datum och moms från varje kvitto och faktura automatiskt, så att underlagen för inkomst- och momsdeklarationen finns samlade på ett ställe i stället för att behöva letas fram i maj. Läs mer i vår guide till kvittohantering för enskild firma, eller jämför planerna på prissidan.

Kom igång med SparkReceipt: fotografera kvittot, så läser appen av belopp, moms och datum åt dig.

Vanliga frågor om förseningsavgift

Hur mycket är förseningsavgiften för en enskild firma? Lämnar du inkomstdeklarationen för sent är avgiften 1 250 kronor, och den kan bli 2 500 kronor efter tre månader och 3 750 kronor efter fem månader. En för sen momsdeklaration eller arbetsgivardeklaration kostar 625 kronor per deklaration.

Varför betalar ett aktiebolag mer än en enskild firma? En enskild näringsidkare deklarerar som fysisk person och betalar 1 250 kronor för en sen inkomstdeklaration. Ett aktiebolag är en juridisk person och betalar 6 250 kronor för samma försening, upp till 18 750 kronor om det dröjer.

Hur slipper jag förseningsavgiften? Begär anstånd senast 2 maj, så får du deklarera senast 2 juni i stället. Har förseningen berott på sjukdom, ålder eller liknande kan du i efterhand begära befrielse från avgiften.

Får jag dra av förseningsavgiften i firman? Nej. Förseningsavgiften är en offentligrättslig sanktionsavgift och är inte avdragsgill, så den sänker inte ditt skattemässiga resultat.

Vad händer om jag inte deklarerar alls? Då kan Skatteverket besluta om skönsbeskattning och uppskatta din inkomst. För inkomstdeklarationen krävs först ett föreläggande, för momsdeklarationen kan Skatteverket skönsbeskatta direkt. Det kan även tillkomma skattetillägg.

Får jag förseningsavgift även om firman gått med förlust? Ja. Avgiften tas ut för att deklarationen är sen, inte för att du ska betala skatt. Även en deklaration som visar underskott ger avgift om den kommer in efter sista dagen.

Viktiga punkter

• En för sen inkomstdeklaration kostar en enskild firma 1 250 kronor, och upp till 3 750 kronor om förseningen drar ut på tiden.
• En för sen momsdeklaration eller arbetsgivardeklaration kostar 625 kronor per deklaration.
• En enskild näringsidkare betalar 1 250 kronor där ett aktiebolag betalar 6 250 kronor, eftersom beloppet skiljer mellan fysiska och juridiska personer.
• Du slipper avgiften genom anstånd senast 2 maj, eller genom befrielse om det vore oskäligt att ta ut den.
• Förseningsavgiften är inte avdragsgill och läggs som en debitering på skattekontot.

Rådgör med en kvalificerad redovisningskonsult för råd anpassade till din situation.