Skattekonto: så fungerar det för dig med enskild firma

Skattekontot är kontot hos Skatteverket där all din skatt och alla dina inbetalningar möts. Din debiterade preliminärskatt, din moms och din slutliga skatt bokförs som debiteringar, dina inbetalningar bokförs som krediteringar, och skillnaden är ditt saldo. Den här guiden visar hur kontot fungerar för dig som driver enskild firma: vad som bokförs, hur avstämningen varje månad går till, hur räntan räknas på över- och underskott, och vad som händer om kontot hamnar på minus.

Viktiga punkter

• Skattekontot samlar din preliminärskatt, moms och slutliga skatt på ett enda konto hos Skatteverket
• Skatter och avgifter bokförs som debiteringar, dina inbetalningar som krediteringar, och Skatteverket stämmer av kontot varje månad
• Ett överskott ger skattefri intäktsränta på 1,125 procent; ett underskott kostar kostnadsränta på 2,5 eller 17,5 procent
• Du betalar in till bankgiro 5050-1055 med ditt person- eller organisationsnummer som OCR, och det kan ta upp till tre bankdagar innan pengarna är bokförda
• Ett underskott som ligger kvar leder till betalningskrav och till slut överlämning till Kronofogden

Vad är ett skattekonto?

Alla som betalar skatt i Sverige har ett skattekonto hos Skatteverket, både privatpersoner och företag. För dig med enskild firma finns bara ett konto, eftersom firman inte är en egen juridisk person utan en del av dig. Din näringsverksamhet och din privata skatt möts alltså på samma konto.

Tänk på skattekontot som ett vanligt kontokort fast tvärtom: Skatteverket bokför det du ska betala på ena sidan och det du har betalat in på andra sidan. På Skatteverkets sida om skattekontot beskrivs det som ett konto som stäms av varje månad. Saldot visar om du ligger på plus eller minus mot staten just nu.

Kontot styr inte hur mycket skatt du ska betala, det räknas fram i din inkomstdeklaration och i dina momsdeklarationer. Skattekontot är bara platsen där alla dessa belopp landar och kvittas mot varandra.

Vad bokförs på skattekontot?

Två sorters poster möts på kontot: debiteringar, som är det du ska betala, och krediteringar, som är det du har betalat eller ska få tillbaka. För en enskild firma ser det oftast ut så här.

Den återkommande posten för de flesta enskilda firmor är den debiterade preliminärskatten. Skatteverket delar upp den skatt du beräknat i din preliminära inkomstdeklaration i tolv lika delar, en per månad. Har du en debiterad preliminärskatt på 90 000 kronor för året bokförs alltså 7 500 kronor som debitering varje månad, normalt den 12:e. Betalar du in samma belopp samma månad går debitering och kreditering jämnt ut, och saldot rör sig inte.

Har du anställda tillkommer arbetsgivaravgifter och avdragen skatt som debiteringar. Många enskilda firmor har inga anställda, och då är preliminärskatt och moms de poster som styr kontot.

Så fungerar avstämningen och saldot

En gång i månaden stämmer Skatteverket av ditt skattekonto. Vid avstämningen summeras alla debiteringar och krediteringar, och resultatet blir antingen ett överskott eller ett underskott.

Ett överskott betyder att du har betalat in mer än du hittills är skyldig. Pengarna ligger kvar på kontot och ger intäktsränta, och du kan begära att få överskottet utbetalt till ett anmält bankkonto. Ett underskott betyder att du är skyldig Skatteverket pengar. Då börjar kostnadsränta räknas, och om underskottet ligger kvar skickar Skatteverket först en betalningsuppmaning och sedan ett betalningskrav.

Du ser saldot när som helst genom att logga in på Skatteverkets e-tjänst Skattekonto med din e-legitimation. Det är en god vana att titta på kontot efter varje momsdeklaration och varje inbetalning, så att du upptäcker ett underskott innan räntan hinner växa.

Ränta på skattekontot

Räntan på skattekontot utgår från en basränta som Skatteverket fastställer. Basräntan är 2,5 procent sedan den 1 december 2024, och den styr både den ränta du får på ett överskott och den du betalar på ett underskott. Skatteverket beskriver nivåerna på sidan om ränta på skattekontot.

Intäktsräntan är 45 procent av basräntan, alltså 1,125 procent, och den är skattefri. Ligger ett överskott på 30 000 kronor kvar ett helt år ger det ungefär 338 kronor i ränta. Räntan räknas dag för dag på det aktuella saldot, så ett överskott som betalas ut snabbt ger nästan ingen ränta.

Den höga kostnadsräntan på 17,5 procent, som är basräntan plus 15 procentenheter, är den som gör ont. Ett underskott på 20 000 kronor som ligger kvar med hög kostnadsränta kostar 3 500 kronor på ett år, knappt 10 kronor om dagen. Eftersom räntan inte är avdragsgill blir det dyrare att låta ett underskott ligga kvar än att låna pengar på annat håll för att betala Skatteverket.

Så betalar du in till skattekontot

Du betalar in till Skatteverkets bankgiro 5050-1055. Som OCR-nummer använder du ditt personnummer eller, om firman har ett organisationsnummer, det, angivet utan bindestreck med en avslutande kontrollsiffra. Rätt OCR är viktigt, eftersom det är så Skatteverket kopplar inbetalningen till just ditt konto.

En sak som ställer till det för många: det är dagen då pengarna är bokförda på Skatteverkets bankgiro som räknas, inte dagen du trycker på betala. En banköverföring kan ta upp till tre bankdagar innan den är bokförd. Ska ett belopp vara på kontot en viss förfallodag behöver du alltså betala i god tid innan, annars börjar kostnadsränta räknas trots att du betalade "i tid" från din sida.

Kvarskatt och slutlig skatt: förfallodagar 2026

När din inkomstdeklaration är behandlad fastställer Skatteverket din slutliga skatt och skickar ett slutskattebesked. Blir den slutliga skatten högre än det du betalat in under året uppstår kvarskatt, som bokförs som en debitering på skattekontot.

Väntar du en stor kvarskatt kan du göra en extra inbetalning för att slippa kostnadsränta. Enligt Skatteverkets besked om att betala kvarskatten i tid gäller för 2026:

• Är kvarskatten över 30 000 kronor behöver pengarna vara bokförda på skattekontot senast den 12 februari 2026. Annars räknas kostnadsränta från och med den 13 februari 2026.
• Är kvarskatten högst 30 000 kronor räknas kostnadsränta först från och med den 5 maj 2026.

Själva kvarskatten enligt slutskattebeskedet ska vara betald senast 90 dagar efter att Skatteverket fattat beslutet. Den exakta förfallodagen står i ditt besked om slutlig skatt. Får du i stället tillbaka på skatten betalas överskottet ut till det bankkonto du har anmält.

Underskott, betalningskrav och Kronofogden

Låter du ett underskott ligga kvar går det stegvis mot indrivning. Skatteverket skickar en betalningsuppmaning och sedan ett betalningskrav, och beloppsgränserna skiljer sig åt beroende på om du räknas som privatperson eller företag på kontot. Utskicken görs efter första helgen varje månad.

Har du fått ett betalningskrav och underskottet ligger kvar över nästa gräns vid nästa avstämning lämnar Skatteverket över skulden till Kronofogden för indrivning. Då tillkommer Kronofogdens avgift, och du riskerar en betalningsanmärkning som kan slå mot dina möjligheter att få lån och krediter i firman. Bevaka därför saldot: ett underskott som betalas innan avstämningen kostar på sin höjd lite ränta.

Så håller du ordning på underlagen

Skattekontot stämmer bara så länge din bokföring och dina deklarationer gör det. Momsen som landar på kontot kommer från din momsdeklaration, och den bygger i sin tur på att varje kvitto och faktura är rätt bokförd med rätt moms. Ett missat kvitto betyder avdragen moms du går miste om, och en felräknad momsdeklaration betyder att fel belopp debiteras kontot.

Här hjälper kvittohanteringen. SparkReceipt läser av leverantör, belopp, datum och moms från varje kvitto och faktura automatiskt, så att momsen i din deklaration stämmer mot det som bokförs på skattekontot. Läs mer i vår guide till kvittohantering för enskild firma, eller jämför planerna på prissidan. Vill du förstå hur momsen räknas fram innan den når kontot, se guiden till momsdeklaration för enskild firma.

Kom igång med SparkReceipt: fotografera kvittot, så läser appen av belopp, moms och datum åt dig.

Vanliga frågor om skattekonto

Vad är ett skattekonto? Ett konto hos Skatteverket där all din skatt och alla dina inbetalningar samlas. Skatter och avgifter bokförs som debiteringar, dina inbetalningar som krediteringar, och skillnaden är ditt saldo. Har du enskild firma finns bara ett konto för både firman och din privata skatt.

Hur ser jag saldot på mitt skattekonto? Logga in på Skatteverkets e-tjänst Skattekonto med din e-legitimation. Där ser du aktuellt saldo, alla debiteringar och krediteringar och kan anmäla ett bankkonto för utbetalning av överskott.

Vad kostar det att ha ett underskott på skattekontot? Kostnadsränta. Den låga räntan är 2,5 procent och den höga 17,5 procent för 2026. Hög ränta gäller belopp som inte betalats på förfallodagen och belopp med betalningskrav. Räntan är inte avdragsgill.

Vilket bankgiro betalar jag in till? Bankgiro 5050-1055, med ditt person- eller organisationsnummer som OCR. Räkna med att det kan ta upp till tre bankdagar innan pengarna är bokförda, så betala i god tid före förfallodagen.

När måste jag betala kvarskatt 2026? Kvarskatten enligt slutskattebeskedet ska vara betald senast 90 dagar efter beslutet, och den exakta dagen står i beskedet. Väntar du kvarskatt över 30 000 kronor slipper du kostnadsränta om pengarna är på kontot senast den 12 februari 2026.

Vad händer om jag inte betalar mitt underskott? Skatteverket skickar en betalningsuppmaning och sedan ett betalningskrav. Ligger underskottet kvar över gränsen lämnas skulden över till Kronofogden för indrivning, med extra avgift och risk för betalningsanmärkning.

Viktiga punkter

• Skattekontot samlar din preliminärskatt, moms och slutliga skatt på ett konto hos Skatteverket, och för enskild firma finns bara ett konto för både firman och din privata skatt.
• Skatter bokförs som debiteringar, inbetalningar som krediteringar, och Skatteverket stämmer av kontot varje månad till ett över- eller underskott.
• Ett överskott ger skattefri intäktsränta på 1,125 procent; ett underskott kostar kostnadsränta på 2,5 eller 17,5 procent för 2026.
• Betala in till bankgiro 5050-1055 med rätt OCR och i god tid, eftersom det är dagen pengarna är bokförda som räknas.
• Väntar du stor kvarskatt undviker du ränta genom en extra inbetalning senast den 12 februari 2026.
• Ett underskott som ligger kvar leder till betalningskrav och till slut Kronofogden, så bevaka saldot och betala innan avstämningen.

Rådgör med en kvalificerad redovisningskonsult för råd anpassade till din situation.