Friskvårdsbidrag enskild firma: får du dra av det? 2026

Driver du enskild firma och vill dra av gymkortet eller ge dig själv ett friskvårdsbidrag på 5 000 kr? Det går inte. Skatteverket räknar din egen motion och friskvård som en privat levnadskostnad, och privata kostnader får du inte dra av i verksamheten. Det skattefria friskvårdsbidraget är en anställningsförmån, och du är inte anställd i din egen firma. Har du anställda ändras bilden: då kan du ge dem skattefri friskvård upp till 5 000 kr per år. Den här guiden reder ut vad som gäller 2026, vilka missuppfattningar som kostar mest, och det enda friskvårdsavdrag du som näringsidkare kan göra.

Viktiga punkter

• Som enskild näringsidkare får du inget avdrag för din egen friskvård eller motion, oavsett hur nyttig den är för verksamheten
• Det skattefria friskvårdsbidraget på högst 5 000 kr per år gäller anställda, inte dig som ägare
• Har du anställda kan du ge dem skattefri friskvård, och då är kostnaden avdragsgill för firman
• Behandlingar utan motionsinslag, som massage, är skattefria för anställda med högst 1 000 kr per tillfälle
• Det enda du själv kan dra av är förebyggande behandling och rehabilitering som krävs för att du ska kunna fortsätta arbeta

Får en enskild firma dra av friskvårdsbidrag?

Nej. Skatteverket skriver rakt ut i avdragslexikonet för företag: "Som enskild näringsidkare kan du inte få avdrag för utgifter för egen friskvård eller motion." Skälet är enkelt. Grundregeln för avdrag är att en utgift ska vara till för att förvärva och behålla inkomster i verksamheten, och privata levnadskostnader faller utanför. Din träning räknas som privat, precis som mat, kläder och boende, även om du mår bättre och jobbar effektivare av den.

Det spelar ingen roll att en anställd på ett företag bredvid får exakt samma gymkort betalt skattefritt. Skillnaden ligger inte i aktiviteten utan i relationen: den anställda får en förmån av sin arbetsgivare, medan du betalar din egen träning som privatperson. Betalar du gymkortet från firmans konto blir det ett eget uttag, inte en avdragsgill kostnad. Vill du se hela bilden av vad du får dra av, samlar vår guide till avdrag i enskild firma posterna på ett ställe.

Missuppfattning 1: "Jag ger mig själv 5 000 kr i friskvårdsbidrag"

Den vanligaste tanken är att femtusenkronorsgränsen är en pott man som företagare får använda. Det stämmer inte. Friskvårdsbidraget är en personalvårdsförmån, en förmån arbetsgivaren ger sina anställda. På Skatteverkets sida om personalvårdsförmåner står att förmånen är skattefri "för den anställda" och att arbetsgivaren inte ska göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på den.

I en enskild firma är du ägare, inte anställd. Firman kan inte anställa sin egen innehavare, och därför finns det ingen anställd som kan ta emot bidraget skattefritt. Bokför du ett friskvårdsbidrag till dig själv nekar Skatteverket avdraget om det granskas, och beloppet läggs tillbaka på resultatet.

Missuppfattning 2: "Har jag en anställd kan jag ta samma förmån"

Att anställa någon ändrar inte din egen ställning. Även när firman har personal är du fortfarande ägare och inte anställd i skatterättslig mening. Den anställda kan få skattefri friskvård, men du kan inte ge dig själv samma förmån vid sidan av.

Det är här skillnaden mot aktiebolag blir tydlig. I ett aktiebolag räknas ägaren som anställd om hen tar ut lön, och kan då få skattefri friskvård på samma villkor som vilken anställd som helst. Enskild firma fungerar inte så. Vill du ha friskvårdsförmånen för egen del är byte av företagsform i praktiken den enda vägen, och det beslutet hänger på mycket större saker än ett gymkort.

Missuppfattning 3: "Gymkort och utrustning är avdragsgillt om jag använder det i jobbet"

Nej. Ett gymkort du köper till dig själv är privat oavsett hur mycket din firma tjänar på att du är i form. Samma sak gäller träningskläder, löparskor, en hemmacykel eller proteinpulver: allt är privata levnadskostnader utan koppling till en avdragsgill förmån.

Även inom det skattefria friskvårdsbidraget till anställda finns den gränsen. Skatteverket skriver att man inte kan använda friskvårdsbidraget för att köpa eller hyra utrustning. Bidraget betalar aktiviteten, som ett gympass eller en simhall. Prylarna du använder står du för själv, men utrustning som ingår i avgiften, som hyrda skor på bowlinghallen, räknas in.

Det du får dra av: rehabilitering och förebyggande behandling

Det finns ett friskvårdsnära avdrag som gäller även dig som näringsidkare, och det missas ofta. Du får dra av utgifter för arbetslivsinriktad rehabilitering och förebyggande behandling om åtgärden behövs för att du ska återfå arbetsförmågan eller kunna fortsätta driva verksamheten. Det handlar om behandling av ett konkret besvär som hindrar dig i arbetet, inte om allmän träning.

Ett exempel: en hantverkare med återkommande ryggbesvär som får sjukgymnastik för att kunna fortsätta jobba kan ha rätt till avdrag, medan samma person inte får dra av ett vanligt gymkort. Gränsen går vid om behandlingen är kopplad till din arbetsförmåga eller är allmänt hälsofrämjande. Är du osäker på vilken sida en utgift hamnar, dokumentera syftet och stäm av med en redovisningskonsult innan du drar av den.

Har du anställda? Så ger du skattefri friskvård rätt

Har din firma anställd personal blir friskvård intressant på riktigt, för då är den både skattefri för mottagaren och avdragsgill för firman. Fyra villkor måste vara uppfyllda enligt Skatteverket:

• Förmånen ska vara av mindre värde. För friskvårdsbidrag betyder det högst 5 000 kr per år och anställd. Betalar du ut mer blir hela beloppet skattepliktig lön, inte bara den del som överstiger 5 000 kr.
• Den ska rikta sig till hela personalen. Erbjudandet får inte begränsas till några få utvalda medarbetare.
• Den får inte gå att byta mot kontanter. Då är det lön.
• Aktiviteten ska vara av enklare slag. Fallskärmshoppning räknas till exempel inte som enklare motion.

En vanlig missuppfattning är att golf och ridlektioner är uteslutna. Inom friskvårdsbidraget är de tillåtna så länge de har inslag av motion och ryms inom 5 000 kr, eftersom bidraget bekostar aktiviteten och inte en dyr anläggning. För behandlingar utan motionsinslag, som massage, gäller en egen gräns: högst 1 000 kr per tillfälle för att vara skattefritt. Behandlingar som är hälsovård, sjukvård eller skönhetsvård omfattas inte alls av reglerna för skattefri friskvård.

Vad kostar det att göra fel?

De två felen ser olika ut. Drar du som ägare av din egen friskvård och Skatteverket upptäcker det vid en granskning, läggs avdraget tillbaka på resultatet. Ett högre överskott betyder mer inkomstskatt och högre egenavgifter, och Skatteverket kan lägga på skattetillägg på den skatt du undanhållit.

Har du anställda och missar villkoren, till exempel betalar 6 000 kr i bidrag eller riktar förmånen till bara en person, blir hela beloppet skattepliktig lön. Då ska du betala arbetsgivaravgifter på summan och göra skatteavdrag, och en förmån som var tänkt att kosta 6 000 kr landar betydligt högre. Poängen med reglerna är att hålla dig på rätt sida från början, inte att reda ut det i efterhand.

Håll de privata och avdragsgilla kostnaderna isär

Det som ställer till det i praktiken är inte reglerna i sig, utan att privata och avdragsgilla utgifter blandas ihop i bokföringen. Betalar du ditt gymkort med firmans kort och glömmer att det är ett privat uttag, ser resultatet fel ut och avdraget riskerar att smyga sig in.

Här hjälper ordning på kvittona. SparkReceipt läser av leverantör, belopp, datum och moms från varje kvitto automatiskt, så att du direkt kan kategorisera det som privat eller som en avdragsgill kostnad i stället för att gissa månader senare. En anställds friskvårdskvitton hamnar då på rätt konto, och dina egna privata köp hålls utanför firmans avdrag. Läs mer i vår guide till kvittohantering för enskild firma, eller jämför planerna på prissidan.

Kom igång med SparkReceipt: fotografera kvittot, så läser appen av belopp, moms och datum åt dig.

Vanliga frågor om friskvård i enskild firma

Får jag dra av mitt gymkort i enskild firma? Nej. Din egen träning är en privat levnadskostnad, och Skatteverket medger inget avdrag för egen friskvård eller motion som enskild näringsidkare. Betalar du gymkortet från firman blir det ett eget uttag.

Kan jag ge mig själv friskvårdsbidrag på 5 000 kr? Nej. Det skattefria friskvårdsbidraget är en förmån för anställda, och du är inte anställd i din egen firma. Femtusenkronorsgränsen gäller alltså anställd personal, inte dig som ägare.

Om jag har en anställd, kan jag ta friskvårdsbidrag själv då? Nej. Att firman har personal ändrar inte att du är ägare och inte anställd. Den anställda kan få skattefri friskvård, men du kan inte ge dig själv samma förmån.

Finns det något friskvårdsavdrag jag som näringsidkare får göra? Ja, ett. Du får dra av förebyggande behandling och arbetslivsinriktad rehabilitering om den behövs för att du ska återfå arbetsförmågan eller kunna fortsätta driva verksamheten. Det gäller behandling av ett konkret besvär, inte allmän träning.

Hur mycket friskvård får jag ge en anställd skattefritt? Ett friskvårdsbidrag på högst 5 000 kr per år och anställd är skattefritt, förutsatt att förmånen riktar sig till hela personalen och inte kan bytas mot kontanter. För behandlingar utan motionsinslag, som massage, gäller högst 1 000 kr per tillfälle.

Får friskvårdsbidraget användas till golf och ridning? Ja, inom bidraget. Golf och ridlektioner med inslag av motion är tillåtna så länge de ryms inom 5 000 kr per år, eftersom bidraget bekostar aktiviteten. Utrustning får du dock inte köpa eller hyra för bidraget.

Viktiga punkter

• Som enskild näringsidkare får du inget avdrag för din egen friskvård eller motion, eftersom den räknas som en privat levnadskostnad.
• Det skattefria friskvårdsbidraget på högst 5 000 kr per år är en anställningsförmån, och du är inte anställd i din egen firma.
• Betalar du din egen träning från firman blir det ett eget uttag, inte en avdragsgill kostnad.
• Har du anställda kan du ge dem skattefri friskvård, och då är kostnaden avdragsgill för firman, om villkoren om mindre värde och hela personalen är uppfyllda.
• Massage och andra behandlingar utan motionsinslag är skattefria för anställda med högst 1 000 kr per tillfälle.
• Det enda du själv får dra av är förebyggande behandling och rehabilitering som krävs för att du ska kunna fortsätta arbeta.

Rådgör med en kvalificerad redovisningskonsult för råd anpassade till din situation.