Egenavgifter enskild firma: så mycket betalar du 2026

Egenavgifter är de sociala avgifter du som driver enskild firma betalar i stället för de arbetsgivaravgifter en anställd kostar sin arbetsgivare. För inkomståret 2026 är de fulla egenavgifterna 28,97 procent av överskottet i näringsverksamheten, och avgifterna finansierar din pension, sjukpenning och föräldrapenning. I deklarationen drar du av ett schablonavdrag på 25 procent innan Skatteverket räknar ut de faktiska avgifterna, och det gör att du inte betalar inkomstskatt på pengar som går till avgifterna. Den här guiden visar den exakta satsen, vad varje delavgift går till och vad du betalar på ett givet överskott.

Viktiga punkter

• De fulla egenavgifterna för 2026 är 28,97 procent av överskottet, för dig som är född 1959 eller senare och bedriver aktiv näringsverksamhet
• Avgiften består av sju delar, och den största, allmän löneavgift på 12,62 procent, finansierar ingen egen förmån
• Du gör ett schablonavdrag på 25 procent i deklarationen, och skillnaden mot de faktiska avgifterna stäms av nästa år
• Egenavgifterna räknas på överskottet efter schablonavdraget, så den verkliga kostnaden blir runt 21,7 procent av överskottet före avdrag
• Är du född 1938–1958 eller tar ut hel allmän pension betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent

Vad är egenavgifter?

Egenavgifter är den sociala avgift du betalar på överskottet i din enskilda firma. En anställd kostar sin arbetsgivare arbetsgivaravgifter ovanpå lönen. Du som är egen företagare har ingen arbetsgivare, så du betalar avgiften själv, direkt på firmans resultat, och den kallas då egenavgifter.

Avgifterna är inte en straffskatt utan köper något: de bygger upp din allmänna pension, ger dig rätt till sjukpenning och föräldrapenning och betalar en liten arbetsskade- och efterlevandeförsäkring. Skatteverket beskriver reglerna på sidan om egenavgifter för enskild näringsverksamhet.

En sak skiljer egenavgiften från vanlig skatt: den är avdragsgill. Avgiften är en kostnad i näringsverksamheten, vilket är själva anledningen till att schablonavdraget finns, mer om det längre ner.

Egenavgifterna 2026: 28,97 procent och vad varje del går till

Den fulla egenavgiften för 2026 är 28,97 procent, och den är summan av sju separata avgifter. Så här ser fördelningen ut enligt Skatteverkets belopp och procent för inkomstår 2026:

Det värda att lägga märke till är den näst översta raden. Allmän löneavgift på 12,62 procent är formellt en avgift men fungerar som en ren skatt, den ger ingen förmån tillbaka. Den utgör 12,62 av 28,97 procentenheter, alltså drygt 43 procent av hela egenavgiften. Resten, cirka 16 procentenheter, är det som bygger din pension och dina försäkringar.

Sjukförsäkringsavgiften på 3,64 procent gäller vid sju dagars karens, som är standardvalet. Väljer du en längre karenstid sänks den avgiften något, ned till 2,90 procent vid 90 dagars karens, mot att du står utan sjukpenning längre om du blir sjuk.

Schablonavdraget: därför drar du av 25 procent

Här kommer den detalj som gör egenavgiften klurig. Avgiften är avdragsgill, men den exakta summan är inte känd när du fyller i deklarationen, eftersom den räknas på ett överskott som avdraget i sin tur påverkar. Lösningen är ett schablonavdrag.

I deklarationen drar du av ett schablonbelopp för egenavgifterna innan de slutliga avgifterna är räknade. För aktiv näringsverksamhet är schablonavdraget högst 25 procent av överskottet före avdrag. Skatteverket räknar sedan ut de faktiska egenavgifterna på överskottet efter schablonavdraget, och nästa år stäms schablonen av mot det verkliga beloppet. Blev schablonen större än de faktiska avgifterna tas mellanskillnaden upp som en intäkt året därpå, blev den mindre får du dra av skillnaden.

Poängen: du ska inte betala inkomstskatt på pengar som ändå går till avgifterna. Själva avdraget och avstämningen sker i NE-bilagan, som är en del av din inkomstdeklaration som egenföretagare, och schablonavdraget är inte förifyllt. Du måste göra det aktivt, annars beskattas du på ett för högt överskott.

Så mycket betalar du: ett räkneexempel

Ta en enskild firma med ett överskott på 300 000 kr för 2026, innan schablonavdrag och för en person född 1959 eller senare:

• Överskott före schablonavdrag: 300 000 kr
• Schablonavdrag, 25 procent: −75 000 kr
• Underlag efter schablonavdrag: 225 000 kr
• Faktiska egenavgifter, 28,97 procent av 225 000: 65 182 kr

De 225 000 kronorna är både det som beskattas som inkomst av näringsverksamhet och det underlag Skatteverket räknar egenavgifterna på. Eftersom schablonavdraget (75 000 kr) blev större än de faktiska avgifterna (65 182 kr) tas mellanskillnaden, 9 818 kr, upp till beskattning nästa år.

Det intressanta är den verkliga avgiftsnivån. På ett överskott på 300 000 kr blir egenavgifterna 65 182 kr, alltså cirka 21,7 procent, inte 28,97. Skälet är att avgiften räknas på underlaget efter schablonavdraget, inte på hela överskottet. Den fulla satsen på 28,97 procent gäller ett mindre belopp än du kanske tror, och schablonen på 25 procent är medvetet satt lite i överkant så att du sällan drar av för lite.

Lägre egenavgifter för äldre och pensionärer

Egenavgifternas storlek beror på din ålder och om du tar ut pension. Skatteverket tillämpar reduktionerna automatiskt utifrån ditt födelseår, du behöver inte ansöka om något.

För den som är född 1938–1958 eller tar ut hel pension försvinner alltså allt utom ålderspensionsavgiften, och schablonavdraget sänks samtidigt till 10 procent. Det gör att en firma ofta är fullt lönsam att driva vidare som pensionär, tvärtemot vad många tror. Egenavgifter tas dessutom bara ut om avgiftsunderlaget överstiger 1 000 kr.

Egenavgifter, F-skatt och din preliminärskatt

Du betalar inte egenavgifterna i en klumpsumma vid deklarationen. De ingår i din debiterade preliminärskatt, det belopp du med godkänd F-skatt betalar in varje månad under året. Preliminärskatten bygger på en uppskattning av årets överskott, och den ska täcka både inkomstskatten och egenavgifterna.

Därför spelar det roll att uppskattningen träffar rätt. Blir årets överskott mycket högre än vad preliminärskatten byggde på får du kvarskatt, och egenavgifterna är en stor del av det. Ett sätt att jämna ut ett starkt år är att göra en avsättning till periodiseringsfond, som sänker årets överskott och därmed underlaget för både skatt och avgifter det året.

Allt bygger på att du känner ditt verkliga överskott, och överskottet kommer ur en korrekt löpande bokföring där varje avdragsgill kostnad har sitt underlag. Missar du kostnader blir överskottet för högt, och då betalar du egenavgifter på ett belopp som är större än det borde vara.

Det är här kvittohanteringen betalar sig konkret. SparkReceipt läser av leverantör, belopp, datum och moms från varje kvitto automatiskt och sorterar det i kategorier, så att du löpande ser firmans verkliga överskott i stället för att gissa i deklarationen. Läs mer i vår guide till kvittohantering för enskild firma, eller jämför planerna på prissidan.

Kom igång med SparkReceipt: fotografera kvittot, så läser appen av belopp, moms och datum åt dig.

Vanliga frågor om egenavgifter

Hur mycket är egenavgifterna 2026? De fulla egenavgifterna är 28,97 procent av överskottet för dig som är född 1959 eller senare och bedriver aktiv näringsverksamhet. Är du född 1938–1958 eller tar ut hel allmän pension betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent.

Vad är skillnaden mellan de 28,97 och de 25 procent jag drar av? 25 procent är schablonavdraget du gör i deklarationen som en preliminär kostnad för avgifterna. 28,97 procent är den faktiska satsen som Skatteverket räknar på överskottet efter schablonavdraget. Skillnaden mellan schablonavdraget och de faktiska avgifterna stäms av året därpå.

Vad går egenavgifterna till? Till din allmänna ålderspension (10,21 procent), sjukpenning (3,64 procent), föräldrapenning (2,00 procent) samt mindre delar till efterlevandepension och arbetsskade- och arbetsmarknadsförsäkring. Den största delen, allmän löneavgift på 12,62 procent, är däremot en ren avgift till statskassan utan motsvarande förmån.

Är egenavgifterna avdragsgilla? Ja. Egenavgifterna är en avdragsgill kostnad i näringsverksamheten. Det är därför du gör schablonavdraget: du ska inte betala inkomstskatt på den del av överskottet som går till avgifterna.

Kan jag sänka egenavgiften genom att välja längre karenstid? Ja, men bara den del som är sjukförsäkringsavgift. Vid standardvalet sju dagars karens är den 3,64 procent, och den sjunker vid längre karenstid, ned till 2,90 procent vid 90 dagar. Mot det står att du saknar sjukpenning under fler karensdagar om du blir sjuk.

Betalar en pensionär egenavgifter på sin firma? Den som tar ut hel allmän ålderspension eller är född 1938–1958 betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent, och för den som är född 1937 eller tidigare är egenavgiften noll. Reduktionen sker automatiskt utifrån födelseåret.

Viktiga punkter

• De fulla egenavgifterna för 2026 är 28,97 procent av överskottet i näringsverksamheten.
• Avgiften består av sju delar, och den största, allmän löneavgift på 12,62 procent, ger ingen egen förmån tillbaka.
• Du gör ett schablonavdrag på 25 procent i deklarationen, och skillnaden mot de faktiska avgifterna stäms av nästa år.
• Egenavgifterna räknas på överskottet efter schablonavdraget, så den verkliga kostnaden blir runt 21,7 procent av överskottet före avdrag.
• Är du född 1938–1958 eller tar ut hel pension betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent.
• Ett korrekt överskott, och därmed rätt egenavgift, förutsätter att bokföringen och kvittona är i ordning.

Rådgör med en kvalificerad redovisningskonsult för råd anpassade till din situation.