Momssatser 2026: vilken moms gäller för enskild firma?

Sverige har tre momssatser: 25 procent som är huvudregeln, och de reducerade satserna 12 och 6 procent för vissa varor och tjänster. Vilken du ska lägga på en faktura beror på vad du säljer, inte på hur stor din firma är. Den stora nyheten 2026 är att momsen på livsmedel sänkts från 12 till 6 procent från den 1 april. Den här guiden går igenom vad som ligger på varje sats, hur du väljer rätt när en faktura innehåller flera slags varor, och hur du håller isär satserna i bokföringen för din enskilda firma.

Viktiga punkter

• 25 procent är normalsatsen och gäller nästan allt som inte uttryckligen har en lägre sats
• 12 procent gäller restaurang- och cateringtjänster, hotell och camping, samt reparation av cyklar, skor, läder, kläder och hushållslinne
• 6 procent gäller böcker, tidningar, persontransporter inom Sverige, kultur och idrott, och sedan 1 april 2026 även livsmedel
• Sänkningen av matmomsen är tillfällig och gäller enligt proposition 2025/26:55 till och med den 31 december 2027
• Momssatsen bestäms av varan eller tjänsten, så en faktura med både en 25-procentstjänst och en 6-procentsbok ska dela upp momsen rad för rad

Vilka momssatser finns i Sverige 2026?

Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt du som säljare lägger på priset och sedan redovisar till Skatteverket. Köparen betalar den, du förmedlar den vidare. Det finns fyra nivåer att hålla reda på: tre positiva satser och en grupp varor och tjänster som är helt undantagna.

Enligt Skatteverkets sida om momssatser är det 25 procent moms på nästan allt. De lägre satserna 12 och 6 procent är undantag som gäller uppräknade varor och tjänster, och utanför dem ligger några områden utan moms alls, till exempel sjukvård, tandvård och social omsorg. Säljer du något som faller utanför de lägre satsernas listor är svaret i regel 25 procent.

Det här är ingen sak du väljer efter eget huvud. Satsen följer varan. En frilansande formgivare som säljer sin tjänst lägger på 25 procent, men säljer samma person en egen tryckt bok är det 6 procent på boken. Du behöver alltså veta vad varje rad på fakturan är för något.

25 procent: normalsatsen

Normalsatsen är 25 procent och är utgångspunkten för all försäljning. Konsulttjänster, programvara, hantverk, varor i de flesta butiker, städning, möbler, elektronik: allt detta är 25 procent om det inte uttryckligen står på en lägre lista.

Ett par saker som ofta tros vara reducerade men inte är det: spritdrycker, vin och starköl ligger på 25 procent, även på restaurang där maten har en lägre sats. Godstransporter är 25 procent, medan persontransporter är 6 procent. Är du osäker på en specifik vara är huvudregeln din bästa gissning, för de lägre satserna är de uppräknade undantagen, inte tvärtom.

För en enskild firma som säljer tjänster till andra företag är 25 procent det normala, och din kund drar ändå av momsen i sin egen redovisning. Mer om hur det redovisas finns i vår guide till momsdeklaration för enskild firma.

12 procent: restaurang, hotell och reparationer

Den mellersta satsen samlar några tydligt avgränsade områden. Skatteverket anger bland annat:

• Restaurang- och cateringtjänster, alltså mat och dryck som konsumeras på plats, inklusive servering och dukning. Alkohol beskattas dock med 25 procent även här.
• Rumsuthyrning i hotell-, pensionats- och vandrarhemsverksamhet, och närliggande tjänster som frukost och parkering.
• Campingplatser, inklusive el och dusch som ingår i avgiften.
• Reparation av cyklar, skor, lädervaror, kläder och hushållslinne.
• Konstverk som säljs av upphovsmannen eller dennes dödsbo under vissa förutsättningar.

Restaurangsatsen är värd att lägga på minnet eftersom den skiljer sig från livsmedel i butik. Driver du ett café där gästen äter på plats tar du ut 12 procent. Säljer du samma smörgås för avhämtning räknas det som livsmedel, och då gäller 6 procent från den 1 april 2026. Skatteverket skriver rakt ut att momssatsen för restaurangtjänster inte ändras utan är fortsatt 12 procent, trots sänkningen på matvaror.

6 procent: böcker, kultur, resor och nu livsmedel

Den lägsta satsen gäller kultur, information och transport, och sedan våren 2026 även mat. Skatteverket räknar bland annat upp:

• Livsmedel från och med den 1 april 2026, inklusive mat för avhämtning. Hit hör också alkoholfria drycker.
• Böcker, tidningar och tidskrifter, både tryckta och som e-publikationer, samt noter och kartor.
• Persontransporter inom Sverige med tåg, flyg, buss och taxi.
• Entré till konserter, teater, opera, balett, cirkus, djurparker och liknande, samt till idrottstävlingar.
• Idrottsaktiviteter hos kvalificerade arrangörer.
• Upphovsrätt till litterära och konstnärliga verk, inklusive överlåtelse och upplåtelse.

Fram till och med den 31 mars 2026 låg livsmedel på 12 procent. Den 1 april 2026 sänktes satsen till 6 procent. Sänkningen är tillfällig: enligt proposition 2025/26:55 om tillfälligt sänkt mervärdesskatt på livsmedel gäller den lägre satsen från den 1 april 2026 till och med den 31 december 2027, därefter är planen att livsmedel återgår till 12 procent. Säljer din firma matvaror behöver du alltså byta sats vid de två datumen och se till att kassa eller faktureringsmall följer med.

Snabbtabell: momssats per vara och tjänst

En översikt över de vanligaste fallen för en enskild firma. Vid tveksamhet gäller Skatteverkets aktuella uppgift för den specifika varan.

Så räknar du när en faktura har flera satser

Momsen bestäms per vara, inte per faktura. Säljer du flera slags saker på samma faktura ska varje rad ha sin egen sats, och momsen summeras därefter. Det är här de flesta fel uppstår, för det är lätt att av gammal vana lägga en enda sats på hela beloppet.

Ta en enskild firma som håller en workshop och säljer sin egen tryckta handbok till deltagarna. Fakturan har två rader:

• Workshop, en tjänst, 4 000 kr. Moms 25 procent blir 1 000 kr.
• Handbok, en bok, 300 kr. Moms 6 procent blir 18 kr.

Den utgående momsen på fakturan är 1 000 + 18 = 1 018 kr, och fakturans totalbelopp blir 4 300 + 1 018 = 5 318 kr. Hade du lagt 25 procent på allt skulle du ha tagit ut 57 kr för mycket moms på boken, pengar som är kundens. Lägger du i stället 6 procent på allt tar du ut 760 kr för lite på tjänsten, och mellanskillnaden får du betala själv.

Samma logik gäller när en sats ändras mitt i ett år. En matvara som kostar 100 kr exklusive moms kostade 112 kr inklusive moms fram till den 31 mars 2026 (12 kr moms), och 106 kr från den 1 april (6 kr moms). Det är försäljningsdagen som avgör vilken sats som gäller.

Så håller du rätt på satserna i bokföringen

I bokföringen redovisas utgående moms uppdelad på de satser du använt, och ingående moms, alltså momsen på dina egna inköp, dras av oavsett vilken sats säljaren lagt på. För att momsdeklarationen ska stämma behöver varje affärshändelse vara bokförd med rätt momsbelopp. Grunderna för det går vår guide till bokföring för enskild firma igenom.

Två fel återkommer. Det ena är representation: en restauranglunch med kund ligger på 12 procent, och avdraget för representation har särskilda regler du inte bör gissa dig till. Det andra är att missa en satsändring, som matmomsen den 1 april 2026, och fortsätta bokföra på den gamla satsen i månader.

SparkReceipt läser av varje kvitto och faktura du fotograferar och plockar ut belopp, datum och momsbelopp automatiskt. Momsen hamnar på posten direkt, så du ser den utläst på varje inköp inför momsdeklarationen i stället för att slå in den för hand. Se hur kvittohantering i SparkReceipt fungerar, eller jämför planerna på vår prissida.

Är din omsättning liten kan din firma dessutom vara momsbefriad och slippa ta ut moms helt. Då gäller andra regler, framför allt att du inte får dra av ingående moms på dina inköp.

Vanliga frågor om momssatser

Vilka momssatser finns i Sverige 2026? Tre: 25 procent som normalsats, samt de reducerade satserna 12 och 6 procent. Utöver dem finns varor och tjänster som är helt undantagna från moms, som sjukvård och tandvård.

Vad är momsen på livsmedel 2026? 6 procent från och med den 1 april 2026. Tidigare var den 12 procent. Sänkningen är tillfällig och gäller enligt proposition 2025/26:55 till och med den 31 december 2027.

Varför är det olika moms på mat i butik och på restaurang? Livsmedel i butik räknas som en vara och har 6 procent från den 1 april 2026. Mat som serveras och äts på plats är en restaurangtjänst, och den ligger kvar på 12 procent.

Vilken momssats gäller om jag säljer flera olika varor? Varje vara behåller sin egen sats. En faktura kan alltså innehålla både 25-, 12- och 6-procentsrader, och momsen räknas ut per rad och summeras.

Vad händer om jag använt fel momssats? Tog du ut för lite moms får du betala mellanskillnaden till Skatteverket. Tog du ut för mycket har du debiterat kunden för högt och ska rätta det. Rätta felet i bokföringen och i momsdeklarationen så snart du upptäcker det.

Sammanfattning

Momssatsen följer varan eller tjänsten, och de flesta affärer landar på normalsatsen 25 procent. De reducerade satserna är avgränsade listor det lönar sig att kunna.

• 25 procent är huvudregeln och gäller allt som inte uttryckligen har en lägre sats
• 12 procent gäller restaurang, hotell, camping och vissa reparationer
• 6 procent gäller böcker, kultur, persontransport och, sedan 1 april 2026, livsmedel
• Matmomsens sänkning till 6 procent är tillfällig och gäller till och med den 31 december 2027
• En faktura med flera varuslag delar upp momsen rad för rad, och bokföringen håller satserna isär

Kom igång

Not: Den här guiden ger en allmän översikt. Kontrollera aktuella regler hos Skatteverket, eller rådgör med en auktoriserad redovisningskonsult, för råd anpassade till din firma.