Momsbefrielse för enskild firma: 120 000-gränsen 2026

Omsätter din enskilda firma mindre än 120 000 kr om året kan du vara momsbefriad: du lägger ingen moms på fakturorna och lämnar ingen momsdeklaration. Det låter som en ren förenkling, och för många är det det. Men gränsen räknas på ett sätt de flesta missar, du förlorar rätten att dra av ingående moms på dina inköp, och passerar du 120 000 kr mitt i året utan att märka det får du betala momsen ur egen ficka. Den här guiden reder ut vad momsbefrielse innebär för en enskild näringsidkare 2026, och vilka missuppfattningar som kostar mest.

Viktiga punkter

• Omsättningsgränsen för momsbefrielse är 120 000 kr per kalenderår, räknat utan moms (beskattningsunderlaget)
• Gränsen gäller inte bara i år: din omsättning får inte ha passerat 120 000 kr under något av de två närmast föregående kalenderåren heller
• Är du inte momsregistrerad behöver du inte ansöka om något, befrielsen gäller automatiskt när villkoren är uppfyllda
• Som momsbefriad får du inte dra av ingående moms på dina inköp, och det är det som avgör om befrielsen lönar sig
• Passerar du 120 000 kr under året ska du ta ut moms från och med den försäljning som tippar över gränsen, och registrera firman för moms

Vad är momsbefrielse och vem kan få den?

Momsbefrielse betyder att en enskild firma med liten omsättning slipper ta ut moms på sin försäljning och slipper lämna momsdeklaration. Skatteverket kallar det att företaget är undantaget från momsplikt. Tre villkor ska vara uppfyllda, och alla tre handlar om omsättningen.

Enligt Skatteverkets sida om momsbefrielse får firmans årsomsättning inte överstiga 120 000 kr under innevarande kalenderår, och inte heller under något av de två närmast föregående kalenderåren. Beloppet räknas utan moms. Skatteverket skriver rakt ut: "Du ska inte ta med någon moms när du räknar ut årsomsättningen." Eftersom det är beskattningsunderlaget som ska vara högst 120 000 kr kan en firma som säljer varor med lägre momssats ta in mer än så och ändå rymmas under gränsen.

Gränsen höjdes till 120 000 kr den 1 januari 2025, från tidigare 80 000 kr, efter ett regeringsbeslut om att färre företag ska behöva redovisa moms. Driver du redan en firma är det alltså värt att räkna om, även om du tidigare låg över den gamla gränsen.

Momsbefrielsen är frivillig. Du kan välja att vara momsregistrerad ändå, och ibland är det klokare. Resten av guiden går igenom de antaganden som ställer till det.

Missuppfattning 1: "Gränsen gäller bara i år"

Den vanligaste feltolkningen är att man bara ska titta på innevarande år. Startar du en firma i år och tror att du landar under 120 000 kr är du fri, tänker många. Det stämmer bara om de två föregående åren också höll sig under gränsen.

Skatteverket anger villkoret som att "företagets årsomsättning har inte överstigit 120 000 kronor under något av de två närmast föregående kalenderåren". En firma som omsatte 180 000 kr förra året kan alltså inte bli momsbefriad i år, även om den i år ser ut att landa på 90 000 kr. Tre år ska hålla sig under taket.

En nystartad firma utan historik har inga tidigare år att pröva, så då räknas bara årets förväntade omsättning. Det är därför momsbefrielse är enklast att ta ställning till vid starten.

Missuppfattning 2: "Momsbefriad betyder att moms inte angår mig"

Att slippa momsdeklarationen känns som att moms blivit någon annans problem. Men två saker följer med befrielsen, och båda kostar om du missar dem.

Det första: du får inte dra av ingående moms. Köper du en dator för 15 000 kr inklusive 3 000 kr moms är hela 15 000 kr din kostnad, för momsen kan du inte begära tillbaka. Skatteverket skriver att "huvudregeln är att du inte kan göra avdrag för ingående moms" när firman är befriad. En momsregistrerad firma hade fått tillbaka de 3 000 kronorna via momsdeklarationen.

Det andra: du ska fortfarande skriva på fakturan att försäljningen är undantagen från moms. Du lägger ingen moms på beloppet, men en upplysning om befrielsen ska finnas med så att kunden förstår varför momsraden saknas. Bokföringsskyldigheten försvinner inte heller, du ska spara underlag och bokföra som vanligt. Vår guide till bokföring för enskild firma går igenom vad som gäller oavsett om du är momsregistrerad eller inte.

Missuppfattning 3: "Jag måste ansöka för att slippa moms"

Här beror svaret helt på om firman redan är momsregistrerad.

Är du inte momsregistrerad behöver du inte ansöka om någonting. Uppfyller du villkoren gäller befrielsen automatiskt, och en nystartad firma behöver i regel inte registrera sig för moms alls vid starten. Du fakturerar utan moms från dag ett.

Är firman redan momsregistrerad ser det annorlunda ut. Då ansöker du om undantaget i e-tjänsten på verksamt.se, eller skickar blanketten Ändringsanmälan (SKV 4639) om du inte kan använda e-tjänsten. Skatteverket påpekar att "undantaget gäller tidigast från den dag Skatteverket fattar beslut". Du kan alltså inte få befrielsen bakåt i tiden för moms du redan tagit ut, så vänta inte med ansökan om du bestämt dig.

Missuppfattning 4: "Passerar jag gränsen momsar jag bara nästa faktura"

Vad som händer när omsättningen kryper över 120 000 kr mitt i året missförstås åt två håll: vissa tror att hela årets försäljning ska beläggas med moms i efterhand, andra att man bara börjar momsa nästa år.

Regeln ligger mitt emellan. Skatteverket skriver att du ska "ta ut moms från och med försäljningen som gjorde att företaget överskred årsomsättningsgränsen". Det är alltså den faktura som tippar över gränsen som är den första med moms, och allt därefter. Försäljningen dessförinnan förblir momsfri. Samtidigt ska firman registreras för moms hos Skatteverket.

Ett räkneexempel. Du har fakturerat 115 000 kr momsfritt fram till maj. I juni skickar du en faktura på 10 000 kr, vilket tar årsomsättningen till 125 000 kr. Den fakturan skulle ha haft 25 % moms, alltså 2 500 kr ovanpå de 10 000. Upptäcker du det i tid fakturerar du kunden 12 500 kr. Missar du att du passerat gränsen och skickar fakturan utan moms anses de 10 000 kronorna inkludera moms, och du får betala in 2 000 kr (20 % av beloppet) till Skatteverket ur din egen ersättning. Att hålla koll på den löpande omsättningen är hela poängen.

Missuppfattning 5: "Är firman liten är momsbefrielse självklart"

Mindre administration lockar. Men befrielsen har en baksida som gör den dyr för vissa firmor, och det är den förlorade avdragsrätten.

Har du stora inköp med moms, utrustning, programvara, lokalhyra, varulager, tappar du momsen på allt det. En firma som investerar 60 000 kr inklusive 12 000 kr moms under uppstartsåret förlorar de 12 000 kronorna om den är momsbefriad. Säljer du dessutom mest till andra företag spelar det ingen roll för dina kunder om du lägger på moms, de drar ändå av den. Då är momsregistrering oftast det bättre valet, och du får samtidigt tillbaka ingående momsen på dina inköp.

Momsbefrielse passar bäst när du säljer tjänster med låga inköp, till privatpersoner som inte kan dra av moms, och vill hålla administrationen på ett minimum. Säljer du till konsumenter blir din tjänst 20 % billigare för dem utan moms, vilket kan vara en verklig konkurrensfördel. Det handlar om vad du köper in och vem du säljer till. Vår guide till momsdeklaration för enskild firma visar vad en momsregistrering innebär i praktiken.

Momsbefriad eller momsregistrerad: villkor och val

De tre villkoren för momsbefrielse 2026, och vad som talar för respektive val, samlat:

Säljer du till andra EU-länder finns en separat gräns på 100 000 euro i EU-omsättning för den som vill använda reglerna för små företag över gränserna. För en enskild firma med svensk försäljning är det 120 000-kronorsgränsen som gäller.

Vad det kostar att få fel

Den dyraste miss är att passera 120 000 kr utan att märka det. Momsen på fakturan som tippade över gränsen, och alla fakturor därefter, ska in till Skatteverket oavsett om du tog ut den av kunden eller inte. Tog du inte ut den får du betala den själv, som räkneexemplet ovan visade.

Till det kommer registreringen. Du ska anmäla firman för moms när gränsen passeras, och lämnar du den första momsdeklarationen för sent tar Skatteverket ut en förseningsavgift på 625 kr. Betalar du in momsbeloppet för sent tillkommer dröjsmålsränta på firmans skattekonto. Onödiga kostnader som bara beror på att omsättningen räknats fel.

Åt andra hållet finns den tysta kostnaden: att vara momsbefriad fastän du hade tjänat på att registrera dig, och därmed gå miste om ingående momsen på dina inköp år efter år.

Så håller du koll på gränsen och momsen

Momsbefrielse kräver två saker av dig löpande: att du vet var årsomsättningen ligger, och att du har momsen på inköpen dokumenterad för den dag du registrerar dig. Det ena handlar om att summera försäljningen, det andra om att spara varje kvitto.

SparkReceipt läser av varje kvitto och faktura du fotograferar, plockar ut belopp, datum och momsbelopp automatiskt och kategoriserar posten. Intäkter och utgifter ligger samlade. Då smyger den löpande omsättningen inte förbi 120 000 kr obemärkt, och registrerar du dig för moms finns ingående momsen redan utläst på varje inköp inför första momsdeklarationen. Se hur kvittohantering i SparkReceipt fungerar, eller jämför planerna på vår prissida.

Vanliga frågor om momsbefrielse för enskild firma

Vad är omsättningsgränsen för momsbefrielse 2026? 120 000 kr per kalenderår, räknat utan moms. Din firma får inte heller ha passerat 120 000 kr under något av de två närmast föregående kalenderåren.

Måste jag ansöka om momsbefrielse? Nej, om du inte är momsregistrerad. Då gäller befrielsen automatiskt när villkoren är uppfyllda. Är firman redan momsregistrerad ansöker du om undantaget via verksamt.se, och det gäller tidigast från den dag Skatteverket beslutar.

Kan jag dra av moms på mina inköp om jag är momsbefriad? Nej. Huvudregeln är att en momsbefriad firma inte får dra av ingående moms. Det är den viktigaste nackdelen, och skälet till att firmor med stora inköp ofta väljer momsregistrering i stället.

Vad händer om jag omsätter mer än 120 000 kr under året? Befrielsen upphör. Du ska ta ut moms från och med den försäljning som gör att du passerar gränsen, och anmäla firman för moms hos Skatteverket. Försäljningen dessförinnan förblir momsfri.

Lönar sig momsbefrielse för alla? Nej. Den passar firmor med låga inköp som säljer till privatpersoner. Har du stora inköp med moms eller säljer mest till företag är momsregistrering oftast bättre, eftersom du då får tillbaka ingående momsen.

Sammanfattning

Momsbefrielse är en verklig förenkling för rätt sorts firma, men bara om du förstår hur gränsen räknas och vad du ger upp.

• Gränsen är 120 000 kr per kalenderår utan moms, och den gäller i år och de två föregående åren
• Är du inte momsregistrerad gäller befrielsen automatiskt, är du redan registrerad måste du ansöka via verksamt.se
• Som momsbefriad får du inte dra av ingående moms, vilket gör registrering bättre vid stora inköp eller företagskunder
• Passerar du 120 000 kr ska den tippande fakturan och allt därefter ha moms, annars betalar du momsen själv
• Håll koll på den löpande omsättningen och spara momsen på inköpen, så blir både valet och en eventuell registrering enkel

Kom igång

Not: Den här guiden ger en allmän översikt. Kontrollera aktuella regler hos Skatteverket, eller rådgör med en auktoriserad redovisningskonsult, för råd anpassade till din firma.